Hướng dẫn: Lập Tờ khai khấu trừ thuế TNCN - Mẫu 02/KK-TNCN

3/3/2016

Tổ chức, cá nhân trả thu nhập có phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân khai thuế theo tháng hoặc quý phải lập Tờ khai khấu trừ thuế TNCN - Mẫu 02/KK-TNCN.

Việc khai thuế theo tháng hoặc quý được xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm. Cụ thể như sau:

- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phát sinh số thuế khấu trừ trong tháng của ít nhất một loại tờ khai thuế thu nhập cá nhân từ 50 triệu đồng trở lên khai thuế theo tháng, trừ trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo quý.

- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập không thuộc diện khai thuế theo tháng theo hướng dẫn nêu trên thì thực hiện khai thuế theo quý.

(Theo thông tư 156/2013/TT-BTC ban hành ngày 06/11/2013)

Hướng dẫn chi tiết lập Tờ khai khấu trừ thuế TNCN - Mẫu 02/KK-TNCN

- Chỉ tiêu 21 - Tổng số người lao động: là tổng số cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập trong kỳ.
VD: Theo bảng lương có 10 lao động

- Chỉ tiêu 22 - Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động: là tổng số cá nhân cư trú nhận thu nhập từ tiền lương, tiền công theo Hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập trong kỳ.
VD: Theo bảng lương có 6 lao động có hợp đồng lao động, 4 lao động còn lại là lao động thời vụ.

- Chỉ tiêu 23 - Tổng số cá nhân đã khấu trừ thuế: là tổng số cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ thuế. [23] = [24] + [25]

Chỉ tiêu 24 - Cá nhân cư trú: là số cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ thuế.
Chỉ tiêu 25 - Cá nhân không cư trú: là số cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ thuế.

VD: Theo bảng lương: chỉ tiêu 24 là 3 cá nhân, chỉ tiêu 25 là 4 cá nhân đã khấu trừ thuế

- Chỉ tiêu 26 - Tổng TNCT trả cho cá nhân: chỉ tiêu [26] = [27] + [28] + [29]

Chỉ tiêu 27 - Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động: là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã trả cho cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên trong kỳ.
Chỉ tiêu 28 - Cá nhân cư trú không có hợp đồng lao động: là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã trả cho cá nhân cư trú không có hợp đồng lao động hoăc có hợp đồng lao động dưới 03 tháng trong kỳ.
Chỉ tiêu 29 - Cá nhân không cư trú: là các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã trả cho cá nhân không cư trú trong kỳ.

VD: Theo bảng lương: chỉ tiêu 27 là 81.550.000, chỉ tiêu 28 là 16.500.000, chỉ tiêu 29 là 0 => Chỉ tiêu 26 là 98.050.000

- Chỉ tiêu 30 - Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế: chỉ tiêu [30] = [31] + [32] + [33]

Chỉ tiêu 31 - Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động: là các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã trả cho cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên thuộc diện phải khấu trừ thuế theo Biểu luỹ tiến từng phần trong kỳ.
Chỉ tiêu 32 - Cá nhân cư trú không có hợp đồng lao động: là các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã trả cho cá nhân cư trú không có hợp đồng lao động hoặc có hợp đồng lao động dưới 03 tháng thuộc diện phải khấu trừ thuế trong kỳ.
Chỉ tiêu 33 - Cá nhân không cư trú: là các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã trả cho cá nhân không cư trú thuộc diện phải khấu trừ thuế trong kỳ.

VD: Theo bảng lương: chỉ tiêu 31 là 48.780.435, chỉ tiêu 32 là 16.500.000, chỉ tiêu 33 là 0 => Chỉ tiêu 30 là 65.280.435

- Chỉ tiêu 34 - Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ: chỉ tiêu [34] = [35] + [36] + [37]

Chỉ tiêu 35 - Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động: là số thuế thu nhập cá nhân mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ của các cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên thuộc diện phải khấu trừ thuế theo Biểu luỹ tiến từng phần trong kỳ.
Chỉ tiêu 36 - Cá nhân cư trú không có hợp đồng lao động: là số thuế thu nhập cá nhân mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ của các cá nhân không có hợp đồng lao động hoặc có hợp đồng lao động dưới 03 tháng trong kỳ.
Chỉ tiêu 37 - Cá nhân không cư trú: là số thuế thu nhập cá nhân mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ của các cá nhân không cư trú trong kỳ.

VD: Theo bảng lương: chỉ tiêu 35 là 443.234, chỉ tiêu 36 là 1.650.000, chỉ tiêu 37 là 0 => Chỉ tiêu 34 là 2.093.234

Hoàn thành nhập liệu => Bấm "Ghi" kết quả