CEO thực chiến V68 - Cập nhật chính sách thuế mới và tư vấn ứng dụng vào doanh nghiệp | Chuyên gia Vũ Long - Giamdoc.net

Trong bối cảnh hiện nay, câu chuyện kinh doanh đã thay đổi, nhiều chính sách thuế mới vừa được ban hành và có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2025. Nếu doanh nghiệp không thay đổi kịp mà giữ nguyên cách điều hành tài chính - kế toán theo cách cũ “chỉ đâu đánh đó”, kế toán chỉ thực hiện công việc đơn thuần là cập nhật hồ sơ chứng từ, thì chắc chắn doanh nghiệp sẽ trả giá trong tương lai. Với tư cách là chủ doanh nghiệp / giám đốc / trưởng phòng ban bộ phận tài chính kế toán phải cập nhật kịp thời và thích ứng với kỷ nguyên vươn mình của dân tộc.

CEO Thực Chiến V68 - 2025

Thực trạng trong vận hành hạch toán ở các công ty hiện nay do không hiểu đúng nên biến đúng thành sai, thật thành giả. Kế toán không hạch toán các nghiệp vụ phát sinh thực tế không có hóa đơn chứng từ do không hiểu rõ bản chất. Chủ doanh nghiệp | Giám đốc và kế toán cần nắm rõ và ghi nhận đầy đủ các nghiệp vụ phát sinh để không bỏ sót.

Những nội dung quan trọng trong các chính sách thuế mới mà Chủ doanh nghiệp | Giám đốc cần nắm để kịp thời thích ứng với kỷ nguyên vươn mình của dân tộc 

​1. Về hóa đơn chứng từ

Chủ doanh nghiệp | Giám đốc không cần đọc các nội dung chi tiết của văn bản chính sách mới, chỉ cần nắm được một số thông tin quan trọng sau đây:
​

• Trước đây, chỉ doanh nghiệp và hộ kinh doanh có đăng ký mới được phát hành hóa đơn, hiện tại tất cả các cá nhân kinh doanh có phát sinh doanh thu là đủ điều kiện phát hành hóa đơn;
• Ngoài ra, có thể ủy nhiệm xuất hóa đơn. Ví dụ: Hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, đặc biệt là hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, có thể thực hiện ủy nhiệm sàn thương mại điện tử xuất hóa đơn và trích nộp thuế thay cho người bán;
• Đây là lúc bán hàng cần xuất hóa đơn ngay. Sai sót trong quá khứ được kê khai lại trong hiện tại và thực hiện xuất hóa đơn thay thế; thay vì hủy hóa đơn như trước.
• Việc vướng mắc nhất trong thời gian qua là nguồn gốc xuất xứ. Ví dụ với hàng nhập khẩu:  Giấy tờ chứng minh nguồn gốc đầu vào là hợp đồng nhập khẩu; CO-CQ (*); Tờ khai hải quan; Chứng từ nộp thuế ở khâu nhập khẩu. Với doanh nghiệp thu mua trực tiếp từ người dân hoặc mua thanh lý, chứng mình nguồn gốc qua bảng kê 01/TNDN.
• Ngày xưa, nhà nước "mắt nhắm mắt mở", không bắt xuất hóa đơn nên không yêu cầu chứng minh nguồn gốc xuất xứ. Hiện tại, yêu cầu bán hàng phải xuất hóa đơn và chứng mình đầu vào yêu cầu phải làm đúng, đủ. Vì khi doanh nghiệp làm đúng, làm đủ, cần tính thuế vào giá bán, hạch toán đầy đủ. Nên đây là thời điểm vàng để doanh nghiệp thực hiện làm đúng - làm đủ - làm minh bạch để thích ứng với kỷ nguyên mới của dân tộc. Thực hiện theo nghị định 70/2025 được hướng dẫn bởi thông tư 32/2025 thay thế thông tư 78/2021.

2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Có một số điểm quan trọng về thuế GTGT mà chủ doanh nghiệp | giám đốc cần nằm sau đây:

• Tiếp tục gia hạn thuế suất thuế GTGT 8% để tăng kích cầu; tiếp tục gia hạn ưu đãi thời gian nộp thuế GTGT;
• Thuế suất thuế GTGT: Chỉ điều chỉnh một số mặt hàng (hàng phân bón, thuốc bảo vệ thực vật - sản phẩm này trước kia thuộc diện không chịu thuế (KCT), bây giờ áp dụng thuế suất là 5%). Cần phân biệt không chịu thuế và thuế suất 0%: thuế suất 0%, doanh nghiệp vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và được hoàn thuế (nếu có); không chịu thuế, doanh nghiệp không được khấu trừ đầu vào và không được hoàn thuế. Điều kiện được hoàn thuế GTGT hiện tại đã được quy định tường minh và thủ tục dễ dàng hơn tạo điều kiện cho DN được hoàn thuế GTGT nhanh chóng.
• Liên quan đến hóa đơn: Nếu doanh nghiệp mới thành lập hoặc đóng công ty cũ mở công ty mới; có quy mô kinh doanh nhỏ hoặc cảm thấy doanh thu chưa đủ lớn, không chắc chắn được đầu vào - đầu vào khó chứng minh được nguồn gốc xuất xứ (ví dụ doanh nghiệp thu mua phế liệu,...) có thể đăng ký khai thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, giá bán đã bao gồm thuế GTGT.

3. Thuế thu nhập doanh nghiệp CIT (TNDN)

Luật thuế thu nhập doanh nghiệp đã thay đổi từ thuế suất áp dụng chung cho các doanh nghiệp là 20% trước đây đã được chia nhóm để áp dụng các mức thuế suất khác nhau, cụ thể như sau:

• Doanh nghiệp có doanh thu siêu nhỏ, dưới 3 tỷ: Thuế suất TNDN 15%
• Doanh nghiệp có doanh thu từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ: Thuế suất TNDN 17%
• Doanh nghiệp có doanh thu trên 50 tỷ: Thuế suất TNDN 20%.

Các doanh nghiệp cần quan tâm khi thực hiện làm minh bạch, cần kiện toàn tất cả các khoản mục chi phí, nếu không doanh nghiệp sẽ "nộp thuế oan":

1. Giá vốn (với đơn vị sản xuất, giá vốn là giá thành): Cần tính đúng, tính đủ các chi phí nhân công (hợp đồng lao động; bảng lương; xác nhận có tính lương); chi phí khấu hao và phân bổ công cụ dụng cụ.
2. Tài sản vô chủ: Trong doanh nghiệp có thể đang tồn tại nhiều tài sản và trang thiết bị vô chủ (Mua vào không có hóa đơn / Góp vốn không có chứng từ rõ ràng,...không đủ điều kiện khấu hao). Doanh nghiệp nên thực hiện ngay lập tức công tác tổng kiểm kê tài sản: Tài sản chưa được ghi nhận chưa rõ chứng từ doanh nghiệp cần thực hiện:

• Định giá nội bộ, chuyển thành tài sản góp vốn.
• Cho công ty thuê lại tài sản nếu là tài sản của cá nhân chủ doanh nghiệp

​Chứng từ cần có: Biên bản định giá nội bộ; Hợp đồng cho thuê; Biên bản bàn giao đưa vào sử dụng,...

• Thương hiệu, nhãn hiệu, bằng sáng chế, bí kíp,...cần đăng ký sở hữu trí tuệ - đăng ký sở hữu bản quyền, đăng ký sở hữu cá nhân sau đó bán lại cho công ty,...

Lưu ý: Thực trạng trong vận hành hạch toán ở các công ty hiện nay do không hiểu đúng nên biến "cái đúng" thành 'cái sai", thật thành giả. Kế hoạch không hạch toán các nghiệp vụ phát sinh thực tế không có hóa đơn chứng từ do không hiểu rõ bản chất. Chủ doanh nghiệp | Giám đốc và kế toán cần nắm rõ và ghi nhận đầy đủ các nghiệp vụ phát sinh để không bỏ sót.

     3. Vốn góp:
Ghi nhận vốn góp vào sổ quỹ tiền mặt, dẫn đến tình trạng doanh nghiệp luôn thừa tiền mặt ảo, cần xử lý như sau:

• Cách 1: Đăng ký giảm vốn
• Cách 2: Kiểm kê tài sản, hàng hóa, tiền của cá nhân chủ doanh nghiệp,...định giá và ghi nhận góp vốn bằng tài sản.

Tránh tình trạng để thừa tiền mặt trong sổ sách kế toán.

Lời khuyên: Chủ doanh nghiệp | Giám đốc nên thực hiện làm đúng, đủ, minh bạch để "ngẩng cao đầu".

     4. Chi phí bán hàng: 

• Chi phí nhân lực: Tiền lương, thưởng nên tính đủ, thực hiện đầy đủ thủ tục bảo hiểm cho người lao động. DN cần minh bạch, tường minh trong nội bộ để nâng cao năng lực cạnh tranh. Công tác phí, lưu trú,...nên gọi là chi phí khoán thay vì phụ cấp.
• Chi phí vật lực
• Chi phí nghiệp vụ nếu các khoản chi phí không hóa đơn chứng từ vẫn phải hạch toán đầy đủ, khi thực hiện quyết toán thuế TNDN ghi nhận vào chỉ tiêu B4.

     5. Dự phòng rủi ro: Doanh nghiệp nên trích tiền làm khoản dự phòng tích lũy để khi có phát sinh cần xử lý luôn có sẵn tiền để phòng rủi ro.

     6. Thanh toán không dùng tiền mặt: Thuế GTGT đầu vào không đủ điều kiện khấu trừ thì được phép tính vào chi phí với điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt, từ 5 triệu trở lên. Thanh toán không dùng tiền mặt là dùng tài khoản của người mua chuyển vào tài khoản của người bán hoặc bù trừ / cấn trừ công nợ hoặc hàng đổi hàng,...

​Lỗ hoạt động bất động sản được bù trừ với lỗ của hoạt động kinh doanh​

4. Thuế thu nhập cá nhân PIT (TNCN)

Đang được dự thảo điều chỉnh biểu thuế lũy tiến theo 2 phương án; nâng mức miễn trừ gia cảnh và người phụ thuộc. 

Tổng kết: Doanh nghiêp không làm đúng, đủ, minh bạch trong hiện tại đều phải trả giá trong tương lai, giá phải trả trong tương lại vô cùng đắt. Hãy làm đúng - đủ - minh bạch và bài bản, ngẩng cao đầu để làm kinh doanh với tư cách là người kiến tạo giá trị để đạt doanh lợi. Là kinh điển về doanh lợi gọi là kinh doanh.

---

☎︎ 0966 783 881

​CEO THỰC CHIẾN V68 - 2025
Thích ứng & Đột phá theo nghị quyết 68
​Thích ứng & đột phá hay là "chết" (?) là câu hỏi lớn mà chủ doanh nghiệp cần trả lời và hành động nhanh chóng hiện nay. Thời vận đã thay đổi, cơ chế thay đổi, thông lệ thị trường thay đổi... vậy nên doanh nghiệp cần nhanh tay thích ứng, cân nhắc lại chiến lược thời kỳ mới, tiến lên bài bản và minh bạch bằng hệ thống quản trị vận hành xuất sắc, trao quyền và ủy nhiệm triệt để. CEO THỰC CHIẾN V68 được tổ chức để đồng hành với doanh nghiệp nhanh tay tái cấu trúc  hoặc / setup hệ thống quản trị vận hành xuất sắc, thích ứng & đột phá từ 2026.

---

Lợi ích doanh nghiệp đạt được

---

​(*) Chú thích từ viết tắt trong bài:
​
CO và CQ là hai loại giấy tờ quan trọng trong lĩnh vực xuất nhập khẩu. CO là viết tắt của Certificate of Origin, nghĩa là Giấy chứng nhận xuất xứ, dùng để chứng minh nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa. CQ là viết tắt của Certificate of Quality, nghĩa là Giấy chứng nhận chất lượng, dùng để chứng minh hàng hóa đáp ứng các tiêu chuẩn chất lượng. ​