Hướng dẫn lập Quyết toán thuế TNCN năm 2015 bằng hình ảnh

18/1/2016

Thời hạn nộp Quyết toán thuế TNCN chậm nhất là ngày 30/03/2016.

Theo hướng dẫn tại khoản 3, mục a3, Điều 21 Sửa đổi, bổ sung Điều 16 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013, của Thông tư 9/2015/TT-BTC ngày 15/06/2015 như sau:

"a.3) Khai quyết toán thuế

Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo trừ các trường hợp sau:

- Cá nhân có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ thuế vào kỳ sau.

- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 (ba) tháng trở lên tại một đơn vị mà có thêm thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 (mười) triệu đồng, đã được đơn vị trả thu nhập khấu trừ thuế tại nguồn theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu thì không quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.

- Cá nhân được người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện), bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm mà người sử dụng lao động hoặc doanh nghiệp bảo hiểm đã khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền phí bảo hiểm tương ứng với phần người sử dụng lao động theo hướng dẫn tại khoản 2 Điều 14 Thông tư số 92/2015/TT-BTC thì không phải quyết toán thuế đối với phần thu nhập này."

Hướng dẫn chi tiết lập Quyết toán thuế TNCN dưới đây được thực hiện trên HTKK3.3.4:

Bước 1: Hoàn thành BẢNG KÊ THU NHẬP CHỊU THUẾ VÀ THUẾ TNCN ĐỐI VỚI THU NHẬP TỪ TIỀN LƯƠNG, TIỀN CÔNG CỦA CÁ NHÂN CƯ TRÚ CÓ KÝ HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG, phụ lục 05-1BK-TNCN trên HTKK3.3.4.

Bước 2: Hoàn thành BẢNG KÊ THU NHẬP CHỊU THUẾ VÀ THUẾ TNCN ĐỐI VỚI THU NHẬP TỪ TIỀN LƯƠNG, TIỀN CÔNG CỦA CÁ NHÂN CƯ TRÚ KHÔNG KÝ HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG HOẶC CÓ HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG DƯỚI 3 THÁNG VÀ CÁ NHÂN KHÔNG CƯ TRÚ, phụ lục 05-2BK-TNCN trên HTKK3.3.4.

Lưu ý: chỉ lập bảng kê này, nếu có phát sinh thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú không có HĐLĐ hoặc HĐLĐ dưới 3 tháng và cá nhân không cư trú.

Trường hợp NLĐ có ký Bản cam kết thuế TNCN thì phải có mã số thuế TNCN tại thời điểm ký bản cam kết này.

Bước 3: Hoàn thành BẢNG KÊ THÔNG TIN NGƯỜI PHỤ THUỘC GIẢM TRỪ GIA CẢNH phụ lục 05-3BK-TNCN trên HTKK3.3.4.

Người phụ thuộc phải có MST TNCN.

Bước 4: Sau khi đã hoàn tất kê khai ở 3 phụ lục trên, TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN sẽ tự động cập nhật dữ liệu.

Xem thêm bài viết: Không phát sinh chi trả thu nhập có phải khai Quyết toán thuế TNCN?

Tải về:
Thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/06/2015
Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC