Kế toán tiền và thanh toán trong doanh nghiệp | Tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. Hướng dẫn quản lý và chi tiết nghiệp vụ

Bài viết này không chỉ đề cập nguyên tắc hạch toán đối với tài khoản kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng mà phân tích sâu sắc, hướng dẫn tổ chức công tác kế toán thanh toán trong doanh nghiệp, kèm theo bảng kê hầu hết các nghiệp vụ - giao dịch thông dụng trong doanh nghiệp và một số tư vấn ứng dụng. Xem chi tiết...

Nội dung nghiệp vụ và hướng dẫn chi tiết

Tư vấn nghiệp vụ và chính sách chuyên ngành

• Cảnh báo trường hợp doanh nghiệp chỉ làm kế toán đối phó với thuế. Trong trường hợp làm đối phó nếu không “thành thạo nghiệp vụ” thì kế toán thường mắc phải lỗ “âm quỹ” hoặc “dư tiền” quá nhiều. Lý do âm quỹ là bán hàng không hạch toán (do không xuất hóa đơn) mà chi tiêu doanh nghiệp thì vẫn có đầy đủ hóa đơn đầu vào, như vậy luôn hụt một lượng tiền. Các kế toán có kinh nghiệm “đối phó” thường xử lý bằng vay nội bộ, góp thêm vốn. Tuy nhiên hãy thật cẩn trọng khi xử lý, vấn đề thuế TNCN cũng như quy định thanh toán không dùng tiền mặt, các trường hợp cấm dùng tiền mặt của Ngân hàng Nhà nước. Ngược lại, dư tiền là do hạch toán góp vốn ảo bằng tiền mặt, vậy là tới cuối kỳ, doanh nghiệp thì lỗ liên miên nhưng tiền quỹ thì luôn dư thừa. Chưa kể trường hợp, quỹ dư thừa nhưng vẫn có khế ước vay ngân hàng tài trợ cho vốn lưu động… và nhiều trường hợp khác. Mong các bạn cân nhắc. Đó là những sự bất hợp lý ai cũng nhìn ra, kế toán cần nắm được mà chủ động.
• Tư vấn doanh nghiệp nên đặt ra quy chế tài chính, các định mức chi tiêu và ủy nhiệm lập, phê duyệt chứng từ một cách rõ ràng, tránh những “hành chính hóa” giao dịch kinh doanh. Cũng cần đặt ra kỳ hạn thanh toán chỉ trong 10 ngày mỗi tháng (nếu có thể) để chủ động tài chính, tránh giao dịch lặt vặt. Đồng thời nên thiết lập mức tồn quỹ tối đa để tránh những rủi ro không mong muốn.
• Theo quy định hiện hành, các giao dịch thanh toán cho hóa đơn có tổng giá trị từ 20 triệu trở lên phải thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt, nếu không sẽ không được khấu trừ thuế và không được ghi nhận chi phí đầu vào (đối với bên mua). Tuy vậy, nếu bạn đứng vai trò là người/doanh nghiệp bán hàng thì có thể chấp nhận bất kỳ hình thức thanh toán nào với mọi giá trị hóa đơn, vì dù nhận thanh toán bằng hình thức nào thì giá trị kê khai nộp thuế GTGT và tính doanh thu của bạn không đổi. Trong thực tế, nhiều kế toán sai lầm khi nhận thanh toán mà luôn yêu cầu người mua phải “chuyển khoản”. Giả sử khi người mua là cá nhân, họ không cần kê khai tính thuế thì điều đó thật vô nghĩa.

---

Bài viết cùng chủ đề Tài chính - Kế toán - Thuế