Không kịp làm và nộp báo cáo quyết toán thuế theo quy định thì NÊN LÀM GÌ ĐỂ KHÔNG BỊ PHẠT(?)

Trước tiên, người viết bài xin khẳng định, việc chúng ta "bù đầu" hoặc "stress" chạy tiến độ quyết toán thuế (31/03 hàng năm) là không cần thiết và có thể dẫn tới sai sót, sai lầm không đáng có nếu chúng ta làm việc trong trạng thái "không tỉnh táo". Xem chi tiết phân tích và hướng dẫn sau:

Năm nào cũng vậy, thời hạn nộp quyết toán thuế (thông thường) theo hạn chót là đến 31/03/2016 và đối với doanh nghiệp thực hiện ngày bắt đầu năm tài chính khác 01/01 thì tính từ ngày cuối cùng + 90 ngày kế tiếp. Công việc làm kế toán thuế và quyết toán thuế hàng năm luôn khiến các kế toán viên "bù đầu" chạy cho kịp tiến độ. Nhưng cũng nhiều trường hợp và do nhiều nguyên nhân (hoặc nhận thêm việc) dẫn đến không kịp tiến độ nộp quyết toán theo luật định, nguy cơ bị phạt nộp chậm báo cáo là rất rõ ràng. Nhưng vẫn có cách để dù đã hết hạn nộp báo cáo quyết toán thuế, công việc thì còn đang dở dang mà kế toán vẫn có thể "rảnh rang", vẫn không lo bị phạt...

Thông tư 156 có 1 điểm rất quan trọng về trách nhiệm và thời hạn nộp các loại báo cáo thuế, đại ý hiểu là "Doanh nghiệp (người nộp thuế) được nộp điều chỉnh / bổ sung khi phát hiện sai sót và doanh nghiệp được quyền làm việc này với tất cả các loại tờ khai cho tới khi CƠ QUAN THUẾ CÔNG BỐ QUYẾT ĐỊNH THANH TRA THUẾ". Vậy nghĩa là dù 1 vài năm sau mà doanh nghiệp chưa bị thanh tra thuế thì doanh nghiệp còn được điều chỉnh các tờ khai đã nộp. Vận dụng "quyền" này của doanh nghiệp và ta thử suy nghĩ theo các ý sau:

• Đến hạn nộp quyết toán thuế, dù chưa hoàn chỉnh báo cáo, kế toán tiền hành "nộp tạm" một bộ báo cáo "ước tính" hoặc một số liệu nào đó của doanh nghiệp. Điều này giúp cho hệ thống tiếp nhận tờ khai thuế của Tổng cục thuế ghi nhận tình trạng nộp tờ khai ĐÚNG KỲ. (Nghĩa là không bị phạt do chậm nộp tờ khai, không cần quan tâm số liệu đó đúng/sai thế nào).
• Sau đó, không còn bị áp lực về thời gian, kế toán làm lại hoàn chỉnh bộ số liệu quyết toán kèm theo sổ sách, chứng từ được biên tập gọn gàng, đẹp đẽ và tiến hành NỘP ĐIỀU CHỈNH BỔ SUNG.

​Chú ý: nếu điều chỉnh bổ sung mà dẫn tới nộp tiền thuế nhiều hơn báo cáo "tạm nộp" trước đó thì chắc chắn phải lập KHBS và nộp tiền phạt nộp chậm với lãi suất 0.05%/ngày/số tiền chênh lệch (nộp chậm).

Chi tiết hướng dẫn nộp điều chỉnh bổ sung XEM TẠI ĐÂY.

Để đảm bảo chắc chắn cho công việc và số liệu quyết toán thuế của mình, bạn cần xem thêm:

• Những việc kế toán viên cần làm ngay sau kỳ quyết toán thuế TNDN năm 2015
• Doanh nghiệp thuê ngoài dịch DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ: Những việc cần làm ngay sau kỳ quyết toán 2015

---

Nội dung cùng chuyên mục kế toán thuế