Báo cáo thuế: Hướng dẫn lập Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (BC26/AC) trên HTKK cho Doanh nghiệp

14/9/2019

Hàng quý, tổ chức, hộ, cá nhân bán hàng hóa, dịch vụ (trừ đối tượng được cơ quan thuế cấp hóa đơn) có trách nhiệm nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn BC26/AC cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp, kể cả trường hợp trong kỳ không sử dụng hóa đơn.

Riêng doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp sử dụng hóa đơn tự in, đặt in có hành vi vi phạm không được sử dụng hóa đơn tự in, đặt in, doanh nghiệp thuộc loại rủi ro cao về thuế thuộc diện mua hóa đơn của cơ quan thuế thực hiện nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng.
(Theo hướng dẫn tại thông tư 39/2014/TT-BTC)

Hướng dẫn lập Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (BC26/AC)

DN có trách nhiệm nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, kể cả trường hợp trong kỳ không sử dụng

Thời hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn – BC26/AC

Mức phạt vi phạm hành chính về việc lập, nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn – BC26/AC

Mức phạt vi phạm hành chính về việc lập, nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn BC26/AC

Hướng dẫn lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn – BC26/AC theo trường hợp minh họa cụ thể sau:

Trường hợp minh họa: Công ty TNHH Start-UP Coaching trong Quý 2/2019 có tình hình sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng chi tiết như sau:
1. Hóa đơn tồn đầu kỳ:

Mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu SC/13T: số tồn đầu 0000469 – 0000500
Mẫu số 01GTKT0/002, ký hiệu SC/18E: số tồn đầu 0000220 – 0000500

2. Hóa đơn phát sinh trong kỳ:

Mẫu số 01GTKT0/002, ký hiệu SC/18E: phát hành từ số 0000220 – 0000374, xóa bỏ các số 0000233; 0000339; 0000366
Mẫu số 01GTKT0/002, ký hiệu SC/19E: phát hành mới từ số 0000001 – 0001000

Yêu cầu: Thực hiện lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn – BC26/AC

Hướng dẫn chi tiết các bước thực hiện lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn – BC26/AC theo hình ảnh dưới đây:

Bước 1: Truy cập HTKK bằng mã số thuế của Doanh nghiệp

Chọn Mã số thuế của công ty Start-UP Coaching

Bước 2: Chọn Hóa đơn => Báo cáo tình hình sử dụng hóa dơn (BC26/AC)

Chọn Báo cáo tình hình sử dụng hóa dơn (BC26/AC)

Chọn Tờ khai quý => Quý 2/2019 => Đồng ý

Bước 3: Kê khai chi tiết

1. Loại hóa đơn thứ nhất

Nhập thông tin cho phần hóa đơn được đánh dấu

Chi tiêu Mã loại hóa đơn: nhấp chọn mẫu hóa đơn DN đang sử dụng. Mẫu số 01GTKT3/001

Mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu SC/13T: số tồn đầu 0000469 – 0000500

Chỉ tiêu Tên loại hóa đơn (2): Tự động
Chỉ tiêu Ký hiệu mẫu hóa đơn (3): Nhập thông tin mẫu hóa đơn
Chỉ tiêu Ký hiệu hóa đơn (4): Nhập thông tin ký hiệu
Chỉ tiêu Tổng số (5): Tự động
Chỉ tiêu Số tồn đầu kỳ:
Từ số (6): Nhập số hóa đơn nhỏ còn tồn đầu kỳ
Đến số (7): Nhập số hóa đơn lớn còn tồn đầu kỳ

Nhập thông tin chi tiết các chỉ tiêu

2. Loại hóa đơn thứ hai

Nhập thông tin cho phần hóa đơn được đánh dấu

Nhấn F5 để thêm dòng kê khai mẫu hóa đơn tiếp theo

Nhấn F5 để thêm dòng

Các chỉ tiêu từ 1 đến 7 kê khai như mẫu hóa đơn trên

Nhập thông tin các chỉ tiêu từ 1 đến 7

Chỉ tiêu số 8&9: Chỉ nhập khi có phát sinh hóa đơn phát hành trong kỳ
Chỉ tiêu số 10+11+12: Tự động

Nhập thông tin các chỉ tiêu từ 8 đến 12

Kê khai thông tin loại hóa đơn tiếp theo:

Số lượng đã sử dụng = số phát hành – số xóa bỏ
Số lượng đã sử dụng = (374-220+1)-3 = 152

Nhập thông tin hóa đơn đã sử dụng, xóa bỏ, mất, hủy trong kỳ

Chỉ tiêu tồn cuối kỳ 20+21+22: Tự động

Chỉ tiêu tồn cuối kỳ là chỉ tiêu tự động

3. Loại hóa đơn thứ ba

Nhập thông tin cho phần hóa đơn được đánh dấu

Các chỉ tiêu từ 1 đến 4 kê khai như mẫu hóa đơn trên
Chỉ tiêu số 6&7 bỏ trống
Chỉ tiếu số 8: Điền số hóa đơn phát hành mới (số nhỏ)
Chỉ tiếu số 9: Điền số hóa đơn phát hành mới (số lớn)

Nhập thông tin vào các chỉ tiêu

Bước 4: Ghi nhận số liệu và kết xuất

Chọn Ghi để ghi lại dữ liệu đã kê khai
Chọn Đóng để thoát

Ghi nhận dữ liệu đã kê khai

Chọn Kết xuất => Kết xuất XML để kết xuất file báo cáo nộp qua mạng

Kết xuất Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn định dạng XML

Lưu ý: Chọn ổ đĩa D hoặc E để lưu file kết xuất. Và không nên đổi tên file, không nên sử dụng tiếng Việt có dấu/có ký tự đặc biệt để đặt tên folder lưu trữ. Để tránh bị lỗi khi nộp báo cáo qua mạng.

Chọn ổ đĩa D hoặc E để lưu file kết xuất

Chọn Đóng để kết thúc việc Kết xuất

Kết thúc lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Kết quả sau khi kết xuất:

Bước 5: Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (BC26/AC) qua mạng:

Tương tự như nộp báo cáo thuế, tham khảo các bước nộp báo cáo thuế qua mạng tại bài viết: Hướng dẫn nộp báo cáo thuế qua mạng

Xem thêm bài viết:
Hướng dẫn lập thông báo phát hành hóa đơn lần đầu (TB01/AC)
Hướng dẫn nộp báo cáo thuế qua mạng
Hướng dẫn thủ tục phát hành hóa đơn điện tử
Hướng dẫn cài đặt HTKK, Java, iTaxViewer
Hướng dẫn khai báo thông tin DN trên HTKK
Lưu ý: Những thông tin cần biết về Hóa đơn Tài chính

Tài liệu đính kèm bài viết:
Thông tư 39/2014/TT-BTC: Download tại đây
Phụ lục đính kèm Thông tư 39/2014/TT-BTC: Download tại đây

Rất mong nhận được nhiều ý kiến, bình luận và bổ sung của các độc giả có hiểu biết và kinh nghiệm về vấn đề này.

CÁC VIDEO THAM KHẢO THÊM VỀ HÓA ĐƠN VÀ CÁCH KIỂM SOÁT TRONG DOANH NGHIỆP

Video hướng dẫn các trình tự thủ tục đăng ký thuế, hóa đơn, hiểu cặn kẽ bản chất và cấu trúc của hóa đơn, phân tích bản chất nghiệp vụ và vận dụng chính sách cho từng tiến trình.

Video hướng dẫn thực hành lập các báo cáo hóa đơn, trực quan trên giao diện HTKK. Chỉ dẫn xử lý các trường hợp hỏng hủy hóa đơn. Phân tích chi tiết bản chất nghiệp vụ trong từng trường hợp.

Trở thành Member của Giamdoc.net để download nhiều tài liệu, biểu mẫu, học Free

Download miễn phí nhiều tài liệu biểu mẫu quản lý DN, tài chính, nhân sự, kế toán thuế & hàng trăm video bài giảnghay về quản trị, tài chính, nhân sự, kế toán, kiểm soát nội bộ dành cho Member...

Vui lòng đăng ký tại đây để tải về!

Đăng ký nhận FREE

Giamdoc.net gợi ý các khóa học phù hợp để nâng cao nghiệp vụ kê khai thuế cho bạn

Kế toán thực hành tổng hợp & báo cáo thuế

Dù bạn chưa từng học kế toán, đã học kế toán, thậm chí đã làm kế toán nhưng chưa giỏi... thì sau khóa học này bạn sẽ giỏi, thành thạo và tự tin làm kế toán, thuế...

Quyết toán thuế & Biện pháp Tối ưu thuế phải nộp

Khóa học này giúp bạn hiểu & có thể triển khai ngay trọn bộ hồ sơ, biểu mẫu, sổ sách, nghiệp vụ ... để quyết toán thuế và tối ưu thuế phải nộp trong khuôn khổ pháp luật.

Tài chính, kế toán & tối ưu thuế cho giám đốc | CEO

Khóa học trang bị đầy đủ kiến thức nền về tài chính DN, phương pháp tổ chức & quản lý hệ thống tài chính, dòng tiền, hồ sơ kế toán thuế dành cho Giám đốc|Quản lý DN

Comments

Kê khai báo cáo thuế & Biểu mẫu ứng dụng