Quản trị công ty | Học CEO thực chiến toàn diện
  • Đào tạo
  • Tư vấn
  • Lịch / Sự kiện
  • Blog
  • E-Learning

Kê khai báo cáo thuế & Biểu mẫu ứng dụng

Báo cáo thuế: Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax) cho Doanh nghiệp

7/9/2019

Comments

 
Doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân là Bên Việt Nam ký hợp đồng với nhà thầu hoặc thanh toán trực tiếp cho nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài không đăng ký nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì có trách nhiệm kê khai, nộp thuế thay cho các nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài. (Theo hướng dẫn tại Thông tư 95/2016/TT-BTC)

Sau khi được cấp mã số thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax) DN lập tờ khai thuế nhà thầu và nộp cho cơ quan thuế. 
Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax) cho Doanh nghiệp

I. Phương pháp nộp thuế nhà thầu:

​PHƯƠNG PHÁP KÊ KHAI
PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP
​PHƯƠNG PHÁP HỖN HỢP
​Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài:
​1. Có cơ sở thường trú tại Việt Nam, hoặc là đối tượng cư trú tại Việt Nam;
2. Thời hạn kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ từ 183 ngày trở lên kể từ ngày hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ có hiệu lực;
3. Áp dụng chế độ kế toán Việt Nam và thực hiện đăng ký thuế, được cơ quan thuế cấp mã số thuế.
​Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài không đáp ứng đủ 3 điều kiện của Phương pháp kê khai
  1. ​Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài đáp ứng đủ 2 điều kiện của Phương pháp kê khai tổ chức
  2. Hạch toán kế toán theo quy định của pháp luật về kế toán và hướng dẫn của Bộ Tài chính 
Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % tính trên doanh thu tính thuế.

II. Cách tính thuế nhà thầu cho doanh nghiệp:

1.  Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)

Doanh thu tính thuế GTGT: Doanh thu tính thuế GTGT là toàn bộ doanh thu do cung cấp dịch vụ, dịch vụ gắn với hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT mà Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được, chưa trừ các khoản thuế phải nộp, kể cả các khoản chi phí do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có).

Công thức tính số thuế GTGT phải nộp chi tiết theo bảng tổng hợp sau:


​2.  Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

​Doanh thu tính thuế TNDN: Doanh thu tính thuế TNDN là toàn bộ doanh thu không bao gồm thuế GTGT mà Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được, chưa trừ các khoản thuế phải nộp. Doanh thu tính thuế TNDN được tính bao gồm cả các khoản chi phí do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có).

​Công thức tính số thuế TNDN phải nộp chi tiết theo bảng tổng hợp sau:


​III. Lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax) với trường hợp cụ thể tại Công ty TNHH Start-UP Coaching

Trường hợp minh họa: Công ty TNHH Start-UP Coaching trong tháng 7/2019 có các phát sinh chi tiết liên quan tới nhà thầu nước ngoài như sau:

​1.  Ngày 24/7/2019, Cty có thanh toán cho Google số tiền 10 triệu đồng để chạy quảng cáo
Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
2. ​ Ngày 24/7/2019, thanh toán cho weebly $900 và $53.9 để mua dịch vụ website của weebly
Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Yêu cầu: Thực hiện lập tờ khai thuế nhà thầu cho công ty Start-UP Coaching
Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)

​Chi tiết lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax) cho Cty Start-UP Coaching gồm các bước sau:

Bước 1: Đăng ký được cấp Mã số thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax) cho Cty Start-UP Coaching, ​
​Thực hiện theo hướng dẫn tại bài viết: Hướng dẫn thủ tục xin cấp mã số thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Mã số thuế nhà thầu được cấp từ 7-10 ngày kể từ ngày nộp hồ sơ cho CQT
Bước 2: Xác định tỷ giá tính thuế của Nhà thầu nước ngoài
Theo hướng dẫn tại công văn 2935/TCT-CS V/v tỷ giá tính thuế của Nhà thầu nước ngoài, ngày 03/07/2017

​Trong trường hợp minh họa ở trên, Công ty Start-UP Coaching nộp thuế nhà thầu thay cho nhà thầu nước ngoài không có tài khoản mở tại NHTM tại Việt Nam, nên Công ty Start-UP Coaching tính tỷ giá theo tỷ giá trung tâm của Ngân hàng nhà nước (NHNN) công bố. Các xác định tỷ giá trung tâm để tính thuế nhà thầu như sau:

Truy cập trang điện tử của NHNN: www.sbv.gov.vn => chọn mục Tỷ giá

Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Trang điện tử của Ngân hàng nhà nước

Chọn tab Tỷ giá trung tâm

Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Chọn tab Tỷ giá trung tâm để tra cứu

Tại mục Tìm kiếm, nhập ngày cần tra cứu Tỷ giá trung tâm

Trong trường hợp minh họa trên, Công ty TNHH Start-UP Coaching thanh toán cho nhà thầu nước ngoài vào ngày 24/07/2019, nên ngày tra cứu sẽ là từ ngày 24/07/2019 đến ngày 24/07/2019.
Sau đó nhấp Tìm kiếm để tra cứu Tỷ giá trung tâm
Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Nhập thời gian cần tra cứu tỷ giá trung tâm

Kết quả tra cứu: Chọn Xem hoặc Tải file excel để xem tỷ giá trung tâm

Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Chọn Xem hoặc Tải file excel để xem tỷ giá trung tâm
Kết quả khi nhấn Xem/Tải file excel
 Tỷ giá trung tâm ngày 24/7/2019 là 23.076 VND/USB
Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Kết quả tra cứu tỷ giá trung tâm
Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Kết quả tra cứu tỷ giá trung tâm
Bước 3: Lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax) cho Công ty Start-UP Coaching
Có thể thực hiện theo 3 cách:
  1. Lập tờ khai theo Mẫu số: 01/NTNN (Ban hành kèm theo Thông tư số 103/2014/TT-BTC  ngày 06/8/2014 của  Bộ Tài chính): In 2 bản và nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý
  2. Kê khai trực tuyến trên trang của Tổng cục thuế
  3. Lập tờ khai trên HTKK, kết xuất file XML và nộp qua mạng.

Dưới đây, Giamdoc.net sẽ hướng dẫn chi tiết các Lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax) cho Công ty Start-UP Coaching trên HTKK như sau: 

Truy cập ứng dụng Hỗ trợ kê khai thuế HTKK, chọn Mã số mới

Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Truy cập ứng dụng Hỗ trợ kê khai thuế HTKK
Nhập Mã số thuế nhà thầu của DN, chọn Đồng ý để truy cập HTKK
Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Chọn Thuế nhà thầu => Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài (01/NTNN)
​
Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Chọn Thuế nhà thầu => Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài (01/NTNN) ​
Chọn Kỳ tính thuế:
  • Kê khai theo lần phát sinh khi DN có phát sinh việc thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài 
  • Nếu DN thanh toán cho Nhà thầu nước ngoài nhiều lần trong tháng thì có thể đăng ký khai thuế theo tháng thay cho việc khai theo từng lần phát sinh.
​Để được kê khai thuế nhà thầu theo tháng, DN lập công văn đề nghị kê khai thuế nhà thầu theo tháng gửi cho Cơ quan thuế, theo mẫu sau

​
​Do công ty Start-UP Coaching thanh toán cho Nhà thầu nước ngoài nhiều lần trong tháng, đã làm công văn đề nghị kê khai thuế nhà thầu theo tháng, nên chọn kỳ tính thuế là Tờ khai tháng => Chọn Tờ khai lần đầu => Chọn Đồng ý để kê khai
Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Chọn kỳ tính thuế là Tờ khai tháng => Chọn Tờ khai lần đầu => Chọn Đồng ý để kê khai
Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Chi tiết tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)

​Chi tiết kê khai cho các chứng từ phát sinh thanh toán cho nhà thầu nước ngoài của Cty Start-UP Coaching như sau:
​
1.     Ngày 24/7/2019, Cty có thanh toán cho Google số tiền 10 triệu đồng để chạy quảng cáo
Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Chi tiết thanh toán chi phí quảng cáo cho Google
Kê khai các chỉ tiêu từ (1) đến (5)
Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Hướng dẫn kê khai các chỉ tiêu từ (1) đến (5)

​Xác định doanh thu tính thuế GTGT và TNDN chi tiết như sau:
Thuế TNDN phải nộp thay cho nhà thầu nước ngoài:
Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Kê khai số Thuế TNDN phải nộp thay cho nhà thầu nước ngoài

​Thuế GTGT phải nộp thay cho nhà thầu nước ngoài:

Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Kê khai số Thuế GTGT phải nộp thay cho nhà thầu nước ngoài

​2.
Ngày 24/7/2019, thanh toán cho weebly $900 và $53.9 để mua dịch vụ website của weebly

​Để kê khai thêm, nhần F5 để thêm dòng: 
Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Nhấn F5 để thêm dòng

​Kê khai các chỉ tiêu từ (1), (2), (3), (5) như hướng dẫn ở trên ​
Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Kê khai các chỉ tiêu từ (1), (2), (3), (5)

​Chỉ tiêu số Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT (4) tính như sau:
Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Tính Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT (4)

​Tính số thuế GTGT và TNDN để kê khai:
Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
​Kê khai các chỉ tiêu vừa tính vào HTKK
Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Đã ghi dữ liệu thành công, chọn Đóng để kết thúc
Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Chọn Kết xuất XML để kết xuất tờ khai nộp qua mạng
Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Chọn Ổ D hoặc E để lưu tờ khai

​Kết quả kết xuất tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax):
Bước 4: Nộp tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax) cho Công ty Start-UP Coaching 
​Thực hiện nộp tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax) theo hướng dẫn tại bài viết Hướng dẫn nộp báo cáo thuế qua mạng
Truy cập trang nhantokhai.gov.gdt.vn của Tổng cục thuế đặng nhập bằng Mã số thuế của DN (MST vẫn thường sử dụng để nộp báo cáo thuế qua mạng).

Chọn Nộp tờ khai => Chọn Tệp tờ khai để tải tờ khai thuế nhà thầu cần nộp.

​
Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Chọn Ký điện tử (Lưu ý, chữ ký số phải được cắm vào máy tính trước khi nộp tờ khai) => Ký điện tử thành công chọn OK
Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Kết quả nộp tờ khai thành công
Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Bước 5: Nộp thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax) cho Công ty Start-UP Coaching
Thực hiện nộp thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax) hướng dẫn tại bài viết Hướng dẫn nộp thuế điện tử (nộp thuế qua mạng), hướng dẫn lập Giấy nộp tiền cho Doanh nghiệp ​

​
Xem thêm bài viết:
Hướng dẫn thủ tục xin cấp mã số thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax) 
​
Hướng dẫn nộp thuế điện tử
​
Hướng dẫn nộp báo cáo thuế qua mạng
​
Hướng dẫn lập Tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT) Hướng dẫn thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) 

Tài liệu đính kèm bài viết:
Thông tư 103/2014/TT-BTC,
Công văn 11232 V/v chính sách thuế nhà thầu với hoạt động nhập khẩu phần mềm
Công văn 6825 V/v chính sách thuế nhà thầu với hoạt động nhập khẩu phần mềm
Công văn 1195 V/v chính sách thuế nhà thầu đối với hợp đồng gia công phần mềm.
Công văn 2935 V/v Tỷ giá tính thuế của Nhà thầu nước ngoài

​Để lại email ở phần comment cuối bài hoặc gửi yêu cầu tải bộ biểu mẫu thủ tục đăng ký mã số thuế nhà thầu về email: [email protected]

Rất mong nhận được nhiều ý kiến, bình luận và bổ sung của các độc giả có hiểu biết và kinh nghiệm về vấn đề này.
​

CÁC VIDEO THAM KHẢO THÊM VỀ THUẾ VÀ CÁCH KIỂM SOÁT TRONG DOANH NGHIỆP

Video: THUẾ dành cho giám đốc (CEO) & chủ doanh nghiệp là chương trình đào tạo kèm tư vấn đặc biệt giúp nhà quản trị doanh nghiệp hiểu để quản lý từ đó tránh được những rủi ro, trả giá không đáng có.
​

​Trở thành Member của Giamdoc.net để download nhiều tài liệu, biểu mẫu, học Free

​Download miễn phí nhiều tài liệu biểu mẫu quản lý DN, tài chính, nhân sự, kế toán thuế & hàng trăm video bài giảnghay về quản trị, tài chính, nhân sự, kế toán, kiểm soát nội bộ dành cho Member...

​Vui lòng đăng ký tại đây để tải về!
Đăng ký nhận FREE
Picture


​Giamdoc.net gợi ý các khóa học phù hợp để nâng cao nghiệp vụ kê khai thuế cho bạn

Picture
Kế toán thực hành tổng hợp & báo cáo thuế
​
​
Dù bạn chưa từng học kế toán, đã học kế toán, thậm chí đã làm kế toán nhưng chưa giỏi... thì sau khóa học này bạn sẽ giỏi,  thành thạo và tự tin làm kế toán, thuế...
Picture
Quyết toán thuế & Biện pháp Tối ưu thuế phải nộp
​
​
Khóa học này giúp bạn hiểu & có thể triển khai ngay trọn bộ hồ sơ, biểu mẫu, sổ sách, nghiệp vụ ... để quyết toán thuế và tối ưu thuế phải nộp trong khuôn khổ pháp luật.
Picture
Tài chính, kế toán & tối ưu thuế cho giám đốc | CEO

​
Khóa học trang bị đầy đủ kiến thức nền về tài chính DN, phương pháp tổ chức & quản lý hệ thống tài chính, dòng tiền, hồ sơ kế toán thuế dành cho Giám đốc|Quản lý DN
Comments

    Báo cáo thuế

    Hướng dẫn nghiệp vụ & kỹ thuật làm kê khai báo cáo thuế trên các phần mềm chuyên ngành thuế


    RSS Feed

Setup công ty & vận hành kinh doanh bài bản

✅ ​Mô hình kinh doanh & hoạch định chiến lược
✅ Tổ chức, vận hành, kiểm soát nội bộ
✅ Hệ thống kinh doanh đồng bộ, bền vững
✅ Hệ thống tài chính bài bản, hiệu quả & tối ưu
✅ Quản trị nhân sự chiến lược, tinh gọn
✅ Lãnh đạo - Quản trị - Quản lý điều hành
✅ Tài chính & Thuế dành cho CEO
✅ Diễn đàn pháp lý kinh doanh
✅ Chuyển đổi số cho SMEs
✅ Khởi nghiệp kinh doanh

Giamdoc.net

Điều khoản sử dụng
Chính sách thanh toán
Về Giamdoc.net
​Liên hệ

Liên hệ

☎️ Đào tạo: 0966 783 881 | 0888 783 881
​☎️Tư vấn doanh nghiệp: 0938 783 881
📧 [email protected]
​

📍 Lầu 5, Annex Building, Park Royal Sài Gòn, Số  311  Nguyễn Văn Trỗi, Phường 1, Quận Tân Bình, HCM
​

📘 Lầu 6, số 10 Sông Thao, phường 2, Tân Bình, HCM
____________________________
Tổ chức đào tạo và phân phối độc quyền:
Công ty TNHH Startup.edu.vn
© Giamdoc.net 2014 - 2025 All rights reserved ​
  • Đào tạo
  • Tư vấn
  • Lịch / Sự kiện
  • Blog
  • E-Learning