Báo cáo thuế: Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax) cho Doanh nghiệp7/9/2019
I. Phương pháp nộp thuế nhà thầu:
II. Cách tính thuế nhà thầu cho doanh nghiệp:1. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)Doanh thu tính thuế GTGT: Doanh thu tính thuế GTGT là toàn bộ doanh thu do cung cấp dịch vụ, dịch vụ gắn với hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT mà Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được, chưa trừ các khoản thuế phải nộp, kể cả các khoản chi phí do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có). Công thức tính số thuế GTGT phải nộp chi tiết theo bảng tổng hợp sau:
|
Yêu cầu: Thực hiện lập tờ khai thuế nhà thầu cho công ty Start-UP Coaching
|
|
Chi tiết lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax) cho Cty Start-UP Coaching gồm các bước sau:
Bước 1: Đăng ký được cấp Mã số thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax) cho Cty Start-UP Coaching, |
Thực hiện theo hướng dẫn tại bài viết: Hướng dẫn thủ tục xin cấp mã số thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Mã số thuế nhà thầu được cấp từ 7-10 ngày kể từ ngày nộp hồ sơ cho CQT
Bước 2: Xác định tỷ giá tính thuế của Nhà thầu nước ngoài |
Theo hướng dẫn tại công văn 2935/TCT-CS V/v tỷ giá tính thuế của Nhà thầu nước ngoài, ngày 03/07/2017
Trong trường hợp minh họa ở trên, Công ty Start-UP Coaching nộp thuế nhà thầu thay cho nhà thầu nước ngoài không có tài khoản mở tại NHTM tại Việt Nam, nên Công ty Start-UP Coaching tính tỷ giá theo tỷ giá trung tâm của Ngân hàng nhà nước (NHNN) công bố. Các xác định tỷ giá trung tâm để tính thuế nhà thầu như sau:
Truy cập trang điện tử của NHNN: www.sbv.gov.vn => chọn mục Tỷ giá
Trang điện tử của Ngân hàng nhà nước
Chọn tab Tỷ giá trung tâm
Chọn tab Tỷ giá trung tâm để tra cứu
Tại mục Tìm kiếm, nhập ngày cần tra cứu Tỷ giá trung tâm
Trong trường hợp minh họa trên, Công ty TNHH Start-UP Coaching thanh toán cho nhà thầu nước ngoài vào ngày 24/07/2019, nên ngày tra cứu sẽ là từ ngày 24/07/2019 đến ngày 24/07/2019.
Sau đó nhấp Tìm kiếm để tra cứu Tỷ giá trung tâm
Sau đó nhấp Tìm kiếm để tra cứu Tỷ giá trung tâm
Nhập thời gian cần tra cứu tỷ giá trung tâm
Kết quả tra cứu: Chọn Xem hoặc Tải file excel để xem tỷ giá trung tâm
Chọn Xem hoặc Tải file excel để xem tỷ giá trung tâm
Kết quả khi nhấn Xem/Tải file excel
Tỷ giá trung tâm ngày 24/7/2019 là 23.076 VND/USB
Tỷ giá trung tâm ngày 24/7/2019 là 23.076 VND/USB
 Kết quả tra cứu tỷ giá trung tâm |  Kết quả tra cứu tỷ giá trung tâm |
Bước 3: Lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax) cho Công ty Start-UP Coaching |
Có thể thực hiện theo 3 cách:
- Lập tờ khai theo Mẫu số: 01/NTNN (Ban hành kèm theo Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 06/8/2014 của Bộ Tài chính): In 2 bản và nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý
- Kê khai trực tuyến trên trang của Tổng cục thuế
- Lập tờ khai trên HTKK, kết xuất file XML và nộp qua mạng.
Truy cập ứng dụng Hỗ trợ kê khai thuế HTKK, chọn Mã số mới
Truy cập ứng dụng Hỗ trợ kê khai thuế HTKK
Nhập Mã số thuế nhà thầu của DN, chọn Đồng ý để truy cập HTKK
Chọn Thuế nhà thầu => Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài (01/NTNN)
Chọn Thuế nhà thầu => Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài (01/NTNN)
Chọn Kỳ tính thuế:
|
Để được kê khai thuế nhà thầu theo tháng, DN lập công văn đề nghị kê khai thuế nhà thầu theo tháng gửi cho Cơ quan thuế, theo mẫu sau
Do công ty Start-UP Coaching thanh toán cho Nhà thầu nước ngoài nhiều lần trong tháng, đã làm công văn đề nghị kê khai thuế nhà thầu theo tháng, nên chọn kỳ tính thuế là Tờ khai tháng => Chọn Tờ khai lần đầu => Chọn Đồng ý để kê khai
Chọn kỳ tính thuế là Tờ khai tháng => Chọn Tờ khai lần đầu => Chọn Đồng ý để kê khai
Chi tiết tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Chi tiết kê khai cho các chứng từ phát sinh thanh toán cho nhà thầu nước ngoài của Cty Start-UP Coaching như sau:
1. Ngày 24/7/2019, Cty có thanh toán cho Google số tiền 10 triệu đồng để chạy quảng cáo
Chi tiết thanh toán chi phí quảng cáo cho Google
Kê khai các chỉ tiêu từ (1) đến (5)
Hướng dẫn kê khai các chỉ tiêu từ (1) đến (5)
Xác định doanh thu tính thuế GTGT và TNDN chi tiết như sau:
Thuế TNDN phải nộp thay cho nhà thầu nước ngoài:
Kê khai số Thuế TNDN phải nộp thay cho nhà thầu nước ngoài
Thuế GTGT phải nộp thay cho nhà thầu nước ngoài:
Kê khai số Thuế GTGT phải nộp thay cho nhà thầu nước ngoài
2. Ngày 24/7/2019, thanh toán cho weebly $900 và $53.9 để mua dịch vụ website của weebly
Để kê khai thêm, nhần F5 để thêm dòng:
Nhấn F5 để thêm dòng
Kê khai các chỉ tiêu từ (1), (2), (3), (5) như hướng dẫn ở trên
Kê khai các chỉ tiêu từ (1), (2), (3), (5)
Chỉ tiêu số Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT (4) tính như sau:
Tính Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT (4)
Tính số thuế GTGT và TNDN để kê khai:
Kê khai các chỉ tiêu vừa tính vào HTKK
Đã ghi dữ liệu thành công, chọn Đóng để kết thúc
Chọn Kết xuất XML để kết xuất tờ khai nộp qua mạng
Chọn Ổ D hoặc E để lưu tờ khai
Kết quả kết xuất tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax):
Bước 4: Nộp tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax) cho Công ty Start-UP Coaching |
Thực hiện nộp tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax) theo hướng dẫn tại bài viết Hướng dẫn nộp báo cáo thuế qua mạng
Truy cập trang nhantokhai.gov.gdt.vn của Tổng cục thuế đặng nhập bằng Mã số thuế của DN (MST vẫn thường sử dụng để nộp báo cáo thuế qua mạng).
Chọn Nộp tờ khai => Chọn Tệp tờ khai để tải tờ khai thuế nhà thầu cần nộp.
Chọn Nộp tờ khai => Chọn Tệp tờ khai để tải tờ khai thuế nhà thầu cần nộp.
Chọn Ký điện tử (Lưu ý, chữ ký số phải được cắm vào máy tính trước khi nộp tờ khai) => Ký điện tử thành công chọn OK
Kết quả nộp tờ khai thành công
Bước 5: Nộp thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax) cho Công ty Start-UP Coaching |
Thực hiện nộp thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax) hướng dẫn tại bài viết Hướng dẫn nộp thuế điện tử (nộp thuế qua mạng), hướng dẫn lập Giấy nộp tiền cho Doanh nghiệp
Xem thêm bài viết:
Hướng dẫn thủ tục xin cấp mã số thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Hướng dẫn nộp thuế điện tử
Hướng dẫn nộp báo cáo thuế qua mạng
Hướng dẫn lập Tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT) Hướng dẫn thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Tài liệu đính kèm bài viết:
Thông tư 103/2014/TT-BTC,
Công văn 11232 V/v chính sách thuế nhà thầu với hoạt động nhập khẩu phần mềm
Công văn 6825 V/v chính sách thuế nhà thầu với hoạt động nhập khẩu phần mềm
Công văn 1195 V/v chính sách thuế nhà thầu đối với hợp đồng gia công phần mềm.
Công văn 2935 V/v Tỷ giá tính thuế của Nhà thầu nước ngoài
Để lại email ở phần comment cuối bài hoặc gửi yêu cầu tải bộ biểu mẫu thủ tục đăng ký mã số thuế nhà thầu về email: dangky@startup.edu.vn
Rất mong nhận được nhiều ý kiến, bình luận và bổ sung của các độc giả có hiểu biết và kinh nghiệm về vấn đề này.
Xem thêm bài viết:
Hướng dẫn thủ tục xin cấp mã số thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)
Hướng dẫn nộp thuế điện tử
Hướng dẫn nộp báo cáo thuế qua mạng
Hướng dẫn lập Tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT) Hướng dẫn thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Tài liệu đính kèm bài viết:
Thông tư 103/2014/TT-BTC,
Công văn 11232 V/v chính sách thuế nhà thầu với hoạt động nhập khẩu phần mềm
Công văn 6825 V/v chính sách thuế nhà thầu với hoạt động nhập khẩu phần mềm
Công văn 1195 V/v chính sách thuế nhà thầu đối với hợp đồng gia công phần mềm.
Công văn 2935 V/v Tỷ giá tính thuế của Nhà thầu nước ngoài
Để lại email ở phần comment cuối bài hoặc gửi yêu cầu tải bộ biểu mẫu thủ tục đăng ký mã số thuế nhà thầu về email: dangky@startup.edu.vn
Rất mong nhận được nhiều ý kiến, bình luận và bổ sung của các độc giả có hiểu biết và kinh nghiệm về vấn đề này.
CÁC VIDEO THAM KHẢO THÊM VỀ THUẾ VÀ CÁCH KIỂM SOÁT TRONG DOANH NGHIỆP
Video: THUẾ dành cho giám đốc (CEO) & chủ doanh nghiệp là chương trình đào tạo kèm tư vấn đặc biệt giúp nhà quản trị doanh nghiệp hiểu để quản lý từ đó tránh được những rủi ro, trả giá không đáng có.
Trở thành Member của Giamdoc.net để download nhiều tài liệu, biểu mẫu, học Free
| Download miễn phí nhiều tài liệu biểu mẫu quản lý DN, tài chính, nhân sự, kế toán thuế & hàng trăm video bài giảnghay về quản trị, tài chính, nhân sự, kế toán, kiểm soát nội bộ dành cho Member... Vui lòng đăng ký tại đây để tải về! |  |
Giamdoc.net gợi ý các khóa học phù hợp để nâng cao nghiệp vụ kê khai thuế cho bạn
 Kế toán thực hành tổng hợp & báo cáo thuế Dù bạn chưa từng học kế toán, đã học kế toán, thậm chí đã làm kế toán nhưng chưa giỏi... thì sau khóa học này bạn sẽ giỏi, thành thạo và tự tin làm kế toán, thuế... |  Quyết toán thuế & Biện pháp Tối ưu thuế phải nộp Khóa học này giúp bạn hiểu & có thể triển khai ngay trọn bộ hồ sơ, biểu mẫu, sổ sách, nghiệp vụ ... để quyết toán thuế và tối ưu thuế phải nộp trong khuôn khổ pháp luật. |  Tài chính, kế toán & tối ưu thuế cho giám đốc | CEO Khóa học trang bị đầy đủ kiến thức nền về tài chính DN, phương pháp tổ chức & quản lý hệ thống tài chính, dòng tiền, hồ sơ kế toán thuế dành cho Giám đốc|Quản lý DN |
Báo cáo thuế
Hướng dẫn nghiệp vụ & kỹ thuật làm kê khai báo cáo thuế trên các phần mềm chuyên ngành thuế
RSS Feed