|
STT |
TRƯỜNG HỢP ĐƯỢC HOÀN THUẾ GTGT |
ĐIỀU KIỆN ĐƯỢC HOÀN THUẾ GTGT |
1 |
Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng (đối với trường hợp kê khai theo tháng) hoặc trong quý (đối với trường hợp kê khai theo quý) thì được khấu trừ vào kỳ tiếp theo. |
Số thuế GTGT chưa được khấu trừ hết phát sinh trước kỳ tính thuế tháng 7/2016 (đối với trường hợp kê khai theo tháng) hoặc trước kỳ tính thuế quý 3/2016 (đối với trường hợp kê khai theo quý) |
2 |
Cơ sở kinh doanh đã đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư mới, đang trong giai đoạn đầu tư |
Số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho đầu tư mà chưa được khấu trừ và có số thuế còn lại ≥ 300 triệu đồng |
3 |
Cơ sở kinh doanh trong tháng, quý có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu |
Số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ từ ≥ 300 triệu đồng |
4 |
Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động |
Số thuế GTGT nộp thừa hoặc số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết. |
5 |
Người nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài |
Được hoàn thuế đối với hàng hóa mua tại Việt Nam mang theo người khi xuất cảnh |
6 |
Tổ chức ở Việt Nam sử dụng tiền viện trợ không hoàn lại, tiền viện trợ nhân đạo của tổ chức, cá nhân nước ngoài để mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho chương trình, dự án viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo tại Việt Nam |
Được hoàn số thuế GTGT đã trả cho hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho mục đích viện trợ, nhân đạo |
7 |
Đối tượng được hưởng quyền ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định của pháp luật về ưu đãi miễn trừ ngoại giao mua hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam để sử dụng |
Được hoàn số thuế GTGT đã trả ghi trên hóa đơn GTGT hoặc trên chứng từ thanh toán ghi giá thanh toán đã có thuế GTGT. |
8 |
Cơ sở kinh doanh có quyết định hoàn thuế GTGT của cơ quan có thẩm quyền và trường hợp hoàn thuế GTGT theo điều ước quốc tế |
Chi tiết theo từng trường hợp |
Giamdoc.net tổng hợp theo hướng dẫn tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, Thông tư 130/2016/TT-BTC, Thông tư 219/2013/TT-BTC.
Các ví dụ minh họa về các trường hợp hoàn thuế GTGT, tham khảo thêm tại Thông tư 130/2016/TT-BTC.
Các ví dụ minh họa về các trường hợp hoàn thuế GTGT, tham khảo thêm tại Thông tư 130/2016/TT-BTC.
Thủ tục hoàn thuế GTGT
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế
Hồ sơ hoàn thuế bao gồm:
1. Giấy đề nghị hoàn trả Khoản thu ngân sách nhà nước (mẫu 01/ĐNHT Thông tư số 156/2013/TT-BTC)
1. Giấy đề nghị hoàn trả Khoản thu ngân sách nhà nước (mẫu 01/ĐNHT Thông tư số 156/2013/TT-BTC)
Biểu mẫu Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước Mẫu 01/ĐNHT
2. Các tài liệu liên quan đến yêu cầu hoàn thuế GTGT: Tờ khai thuế GTGT, Hợp đồng, Tờ khai hải quan,...
Tờ khai thuế GTGT kê khai số thuế GTGT được hoàn
Bước 2: Nộp hồ sơ hoàn thuế
Hồ sơ hoàn thuế được nộp một bộ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc tại cơ quan hải quan có thẩm quyền hoàn thuế. Người nộp thuế được gửi hồ sơ hoàn thuế điện tử hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc gửi qua đường bưu chính.
Bước 3: Xử lý hồ sơ, ra quyết định và trả tiền thuế GTGT cho người nộp thuế
Khoản 1 Điều 59 Thông tư 156/2013/TT-BTC, Cục Thuế căn cứ Quyết định hoàn thuế, lập Lệnh hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước theo mẫu quy định; căn cứ Quyết định hoàn thuế kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước, lập Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước theo mẫu quy định gửi Kho bạc nhà nước đồng cấp.
Hồ sơ hoàn thuế được nộp một bộ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc tại cơ quan hải quan có thẩm quyền hoàn thuế. Người nộp thuế được gửi hồ sơ hoàn thuế điện tử hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc gửi qua đường bưu chính.
Bước 3: Xử lý hồ sơ, ra quyết định và trả tiền thuế GTGT cho người nộp thuế
Khoản 1 Điều 59 Thông tư 156/2013/TT-BTC, Cục Thuế căn cứ Quyết định hoàn thuế, lập Lệnh hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước theo mẫu quy định; căn cứ Quyết định hoàn thuế kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước, lập Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước theo mẫu quy định gửi Kho bạc nhà nước đồng cấp.
Hướng dẫn thủ tục hoàn thuế GTGT với trường hợp Doanh nghiệp trong tháng, quý có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
Trường hợp minh họa: Công ty TNHH Start-UP Coaching trong tháng 7/2019 có các phát sinh chi tiết như sau:
|
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế GTGT
Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT tháng 7/2019 |
Chi tiết các chỉ tiêu thể hiện như hướng dẫn bằng hình ảnh dưới đây: (Tham khảo thêm các bước lập tờ khai thuế GTGT như hướng dẫn ở bài viết: Hướng dẫn lập Tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT) trên HTKK)
1. Truy cập HTKK, nhập MST của công ty, nhấp chọn Đồng ý để truy cập HTKK
Truy cập HTKK để kê khai thuế
2. Chọn Thuế Giá trị gia tăng: Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)
Chọn Tờ khai thuế GTGT khấu trừ để kê khai thuế
3. Chọn kỳ kê khai thuế, trong trường hợp minh họa này, Start-UP Coaching kê khai thuế theo tháng, nên chọn kỳ kê khai là tháng, nhấp Đồng ý để tiếp tục.
4. Kê khai thuế
Nhập liệu kê khai các chỉ tiêu theo số liệu đã cho
Chỉ tiêu (42) Tổng số thuế GTGT đề nghị hoàn ≤ Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này (Chi tiêu (41))
Cách tính số thuế được hoàn Chỉ tiêu (42) = Chỉ tiêu (35) - Chỉ tiêu (22) - Chỉ tiêu (25)
= 524.488.401 - 3.583.504 – 1.079.683.166 = 558.778.269
Cách tính số thuế được hoàn Chỉ tiêu (42) = Chỉ tiêu (35) - Chỉ tiêu (22) - Chỉ tiêu (25)
= 524.488.401 - 3.583.504 – 1.079.683.166 = 558.778.269
Kê khai tổng số thuế GTGT đề nghị hoàn của DN
5. Chọn Ghi để ghi nhận dữ liệu đã kê khai
Chọn Ghi để ghi nhận số liệu đã kê khai
6. Kết xuất file XML và nộp
Chọn Kết xuất tờ khai XML để nộp qua mạng
Chọn ổ đĩa D hoặc E để lưu tờ khai kết xuất, sau đó chọn Đóng để kết thúc việc kê khai
Chọn Đóng để kết thúc kê khai
Lập Giấy đề nghị hoàn trả Khoản thu ngân sách nhà nước |
Chi tiết cách thực hiện Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước như file đính kèm sau:
Các tài liệu liên quan đến yêu cầu hoàn thuế (Hợp đồng bán hàng, Tờ khai hải quan hàng xuất khẩu, Giấy nộp tiền,...)
Bước 2: Nộp hồ sơ hoàn thuế: nộp qua mạng như tờ khai thuế bình thường, tải phụ lục mẫu 01/ĐNHT, chi tiết tham khảo bài viết: Hướng dẫn nộp báo cáo thuế qua mạng
Bước 3: Chờ kết quả của CQT và tiền thuế được hoàn sẽ được trả về số tài khoản của công ty đã cung cấp trong mẫu 01/ĐNHT
Thời hạn giải quyết hoàn thuế GTGT cho người nộp thuế
Thời hạn hoàn thành việc thẩm định hoàn thuế là:
- 01 (một) ngày làm việc đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau;
- 03 (ba) ngày làm việc đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau
Xem thêm bài viết:
Doanh nghiệp nên chọn Phương pháp tính thuế GTGT nào?
Hướng dẫn nộp thuế điện tửHướng dẫn nộp báo cáo thuế qua mạng
Hướng dẫn lập Tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT)
Tài liệu đính kèm bài viết:
Luật Thuế giá trị gia tăng 2008: Tải về tại đây
Thông tư 130/2016/TT-BTC: Tải về tại đây
Thông tư 219/2013/TT-BTC: Tải về tại đây
Rất mong nhận được nhiều ý kiến, bình luận và bổ sung của các độc giả có hiểu biết và kinh nghiệm về vấn đề này.
CÁC VIDEO THAM KHẢO THÊM VỀ THUẾ VÀ CÁCH KIỂM SOÁT TRONG DOANH NGHIỆP
Video: THUẾ dành cho giám đốc (CEO) & chủ doanh nghiệp là chương trình đào tạo kèm tư vấn đặc biệt giúp nhà quản trị doanh nghiệp hiểu để quản lý từ đó tránh được những rủi ro, trả giá không đáng có.
Video: THUẾ dành cho giám đốc (CEO) & chủ doanh nghiệp là chương trình đào tạo kèm tư vấn đặc biệt giúp nhà quản trị doanh nghiệp hiểu để quản lý từ đó tránh được những rủi ro, trả giá không đáng có.
Trở thành Member của Giamdoc.net để download nhiều tài liệu, biểu mẫu, học Free
| Download miễn phí nhiều tài liệu biểu mẫu quản lý DN, tài chính, nhân sự, kế toán thuế & hàng trăm video bài giảnghay về quản trị, tài chính, nhân sự, kế toán, kiểm soát nội bộ dành cho Member... Vui lòng đăng ký tại đây để tải về! |  |
Giamdoc.net gợi ý các khóa học phù hợp để nâng cao nghiệp vụ kê khai thuế cho bạn
 Kế toán thực hành tổng hợp & báo cáo thuế Dù bạn chưa từng học kế toán, đã học kế toán, thậm chí đã làm kế toán nhưng chưa giỏi... thì sau khóa học này bạn sẽ giỏi, thành thạo và tự tin làm kế toán, thuế... |  Quyết toán thuế & Biện pháp Tối ưu thuế phải nộp Khóa học này giúp bạn hiểu & có thể triển khai ngay trọn bộ hồ sơ, biểu mẫu, sổ sách, nghiệp vụ ... để quyết toán thuế và tối ưu thuế phải nộp trong khuôn khổ pháp luật. |  Tài chính, kế toán & tối ưu thuế cho giám đốc | CEO Khóa học trang bị đầy đủ kiến thức nền về tài chính DN, phương pháp tổ chức & quản lý hệ thống tài chính, dòng tiền, hồ sơ kế toán thuế dành cho Giám đốc|Quản lý DN |
Báo cáo thuế
Hướng dẫn nghiệp vụ & kỹ thuật làm kê khai báo cáo thuế trên các phần mềm chuyên ngành thuế
RSS Feed