Đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng/quýTrước hết, để lập một Tờ khai thuế GTGT, Doanh nghiệp cần xác định thuộc đối tượng kê khai thuế theo tháng hay theo quý.
(Theo hướng dẫn tại Thông tư 151/2014/TT-BTC) Thời hạn nộp tờ khai thuế và nộp thuế theo tháng / quý
(Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được hướng dẫn tại khoản 3, Điều 10. Quy định chung về khai thuế, tính thuế của Văn bản hợp nhất 18/VBHN-BTC của Bộ Tài chính về Luật quản lý thuế) Hướng dẫn lập Tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT) trên HTKK cho Doanh nghiệp chi tiết theo video hướng dẫn của Thầy Vũ Long:Video: Hướng dẫn chi tiết lập tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, mẫu số 01/GTGT, ứng dụng trên HTKK 3.4.1 (Bài 2 trong chương trình đào tạo và huấn luyện làm kế toán của Start-UP Coaching) Các bước thực hiện lập Tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT) trên HTKK cho Doanh nghiệp được Giamdoc.net hướng dẫn chi tiết bằng hình ảnh như sau:
|
| Công ty TNHH thực hiện kê khai thuế theo tháng.
|  |
Bước 4: Kê khai thuế, nhập số liệu vào các chỉ tiêu trên Tờ khai thuế GTGT
|  |
Mục Hàng hóa, dịch vụ (HHDV) mua vào trong kỳ: Chỉ tiêu 23; 24; 25
Lời khuyên: DN nên thực hiện kê khai thuế ở Bảng kê mua vào, file excel để dễ kiểm soát số liệu và quản lý hóa đơn, tránh mất mát, thiếu sót hóa đơn đầu vào.
Mẫu Bảng kê mua vào (Mẫu số 01-2/GTGT) theo thông tư 119/2014/TT-BTC
Hướng dẫn kê khai chỉ tiêu 23; 24; 25
- Chỉ tiêu 23: Lấy số liệu từ dòng Tổng giá trị HHDV mua vào phục vụ SXKD được khấu trừ thuế GTGT (**) trên Bảng kê mua vào. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching phát sinh hoạt động mua vào, với giá trị HHDV là 83.418.182
- Chỉ tiêu 24: Lấy số liệu tổng cột (7) của cả 3 mục 1+2+3 trên bảng kê mua vào. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching có phát sinh số thuế GTGT ở mục 1 trên bảng kê mua vào là 8.341.818
- Chỉ tiêu 25: Lấy số liệu từ dòng Tổng số thuế của HHDV mua vào đủ điều kiện được khấu trừ thuế GTGT (***) trên Bảng kê mua vào. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching phát sinh hoạt động mua vào, với số thuế GTGT đủ điều kiện được khấu trừ là 5.160.000Do trong kỳ, Cty Start-UP Coaching có một hóa đơn đầu vào, có giá trị >20 triệu, thanh toán bằng tiền mặt, nên theo quy định tại Điều 6, thông tư số 78/2014/TT-BTC hóa đơn trên 20tr thanh toán không dùng tiền mặt nên hóa đơn này không đủ điệu kiện để kê khai thuế, khi kê khai, sẽ trừ đi số thuế GTGT của hóa đơn này.Cụ thể: hóa đơn số 0008910, ngày 1/7/2019 của cty Hòa Bình có số thuế GTGT là 3.181.818, số thuế này không đủ điều kiện khấu trừ, nên chỉ tiêu 25 = chỉ tiêu 24 – 3.181.818 = 5.160.000
Mục Hàng hóa, dịch vụ (HHDV) bán ra trong kỳ: Chỉ tiêu 26 đến chỉ tiêu 35
Lời khuyên: DN nên thực hiện kê khai thuế ở Bảng kê bán ra, file excel để dễ kiểm soát số liệu và quản lý hóa đơn, tránh mất mát, thiếu sót hóa đơn đầu ra.
Mẫu Bảng kê bán ra (Mẫu số 01-1/GTGT) theo thông tư 119/2014/TT-BTC
- Chỉ tiêu 26: Lấy số tại mục 1 trên bảng kê bán ra. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching không có phát sinh hoạt động kinh doanh HHDV không chịu thuế GTGT. Nên chỉ tiêu này bằng 0
- Chỉ tiêu 29: Lấy số tại mục 2 trên bảng kê bán ra. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching không có phát sinh hoạt động kinh doanh HHDV chịu thuế suất 0%. Nên chỉ tiêu này bằng 0
- Chỉ tiêu 30; 31: Lấy số tại mục 2 trên bảng kê bán ra. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching không có phát sinh hoạt động kinh doanh HHDV chịu thuế suất 5%. Nên chỉ tiêu này bằng 0
- Chỉ tiêu 32; 33: Lấy số tại mục 4 trên bảng kê bán ra. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching có phát sinh HHDV bán ra chịu thuế suất 10%, với chi tiết sau:
Thuế GTGT là 9.539.600: nhập số liệu này vào chỉ tiêu 33 trên tờ khai
Tại sao với hóa đơn điều chỉnh tăng/giảm, hóa đơn trả lại công ty Start-UP Coaching lại kê khai ở Bảng kê bán ra như trên, để hiểu rõ cách kê khai này, vui lòng tham khảo tại các bài viết sau:
1. Hướng dẫn kê khai thuế đối với hóa đơn điều chỉnh
2. Hướng dẫn lập kê khai thuế đối với Hóa đơn điều chỉnh giảm giá hàng bán
3. Hướng dẫn lập kê khai thuế đối với Hóa đơn trả lại hàng
- Chỉ tiêu 32a: Lấy số tại mục 5 trên bảng kê bán ra. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching không có phát sinh hoạt động kinh doanh HHDV không tính thuế. Nên chỉ tiêu này bằng 0
- Chỉ tiêu 34; 35; 36: Ứng HTKK sẽ tự động tính số liệu. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching có số liệu như trong hình trên
- Chỉ tiêu 37; 38: Chỉ kê khai khi có phát sinh Kê khai bổ sung (KHBS). Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching không có phát sinh ở 2 chỉ tiêu này. Nên 2 chỉ tiêu này bằng 0
- Chỉ tiêu 39: Chỉ kê khai khi DN có phát sinh Kê khai nộp thuế ở địa phương khác. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching không có phát sinh ở chỉ tiêu này. Nên chỉ tiêu này bằng 0
- Chỉ tiêu 40a: Ứng HTKK sẽ tự động tính số liệu.
- Chỉ tiêu 40b: Chỉ kê khai khi DN có phát sinh thuế GTGT mua vào của dự án đầu tư. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching không có phát sinh ở chỉ tiêu này. Nên chỉ tiêu này bằng 0
- Chỉ tiêu 40: Ứng HTKK sẽ tự động tính số liệu. Nếu chỉ tiêu này có số liệu > 0, có nghĩa là trong kỳ DN phải nộp thuế. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching phải nộp số thuế là: 4.379.600
- Chỉ tiêu 41: Ứng HTKK sẽ tự động tính số liệu. Nếu chỉ tiêu này có số liệu > 0, có nghĩa là trong kỳ DN chưa khấu trừ hết số thuế GTGT, số thuế này sẽ được khấu trừ tiếp vào kỳ kê khai sau. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching phải nộp số thuế nên chỉ tiêu này bằng 0
- Chỉ tiêu 42: Chỉ tiêu này chỉ nhập số liệu khi DN có phát sinh thủ tục hoàn thuế GTGT, và chỉ tiêu 41>0. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching không có phát sinh ở chỉ tiêu này. Nên chỉ tiêu này bằng 0
Chi tiết về thủ tục hoàn thuế GTGT sẽ được Giamdoc.net hướng dẫn ở bài viết tiếp theo.
Bước 5: Ghi nhận kết quả, và kết xuất tờ khai để nộp
Tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sau khi được kết xuất:
Bước 6: Nộp tờ khai thuế qua mạng cho cơ quan thuế và nộp số thuế phát sinh
Chi tiết các bước nộp tờ khai thuế và nộp thuế điện tử, sẽ được Giamdoc.net hướng dẫn ở bài viết tiếp theo
Xem thêm bài viết:
Doanh nghiệp nên chọn Phương pháp tính thuế GTGT theo Phương pháp khấu trừ hay Phương pháp trực tiếp?
Hướng dẫn kê khai thuế đối với hóa đơn điều chỉnh
Hướng dẫn lập kê khai thuế đối với Hóa đơn điều chỉnh giảm giá hàng bán
Hướng dẫn lập kê khai thuế đối với Hóa đơn trả lại hàng
Hướng dẫn tra cứu thông tin hóa đơn giúp Doanh nghiệp ngăn ngừa rủi ro về hóa đơn trong giao dịch kinh doanh
Hướng dẫn tải về và cài đặt các công cụ hỗ trợ kê khai thuế (HTKK, ItaxViewer, Java-Plugin,…)
Hướng dẫn đăng ký thông tin doanh nghiệp trên HTKK để chuẩn bị cho việc kê khai báo cáo thuế định kỳ
Tài liệu đính kèm bài viết:
Thông tư 39/2014/TT-BTC: Download tại đây
Thông tư 119/2014/TT-BTC: Download tại đây
Thông tư 219/2013/TT-BTC: Download tại đây
Rất mong nhận được nhiều ý kiến, bình luận và bổ sung của các độc giả có hiểu biết và kinh nghiệm về vấn đề này.
Xem thêm bài viết:
Doanh nghiệp nên chọn Phương pháp tính thuế GTGT theo Phương pháp khấu trừ hay Phương pháp trực tiếp?
Hướng dẫn kê khai thuế đối với hóa đơn điều chỉnh
Hướng dẫn lập kê khai thuế đối với Hóa đơn điều chỉnh giảm giá hàng bán
Hướng dẫn lập kê khai thuế đối với Hóa đơn trả lại hàng
Hướng dẫn tra cứu thông tin hóa đơn giúp Doanh nghiệp ngăn ngừa rủi ro về hóa đơn trong giao dịch kinh doanh
Hướng dẫn tải về và cài đặt các công cụ hỗ trợ kê khai thuế (HTKK, ItaxViewer, Java-Plugin,…)
Hướng dẫn đăng ký thông tin doanh nghiệp trên HTKK để chuẩn bị cho việc kê khai báo cáo thuế định kỳ
Tài liệu đính kèm bài viết:
Thông tư 39/2014/TT-BTC: Download tại đây
Thông tư 119/2014/TT-BTC: Download tại đây
Thông tư 219/2013/TT-BTC: Download tại đây
Rất mong nhận được nhiều ý kiến, bình luận và bổ sung của các độc giả có hiểu biết và kinh nghiệm về vấn đề này.
CÁC VIDEO THAM KHẢO THÊM VỀ THUẾ VÀ CÁCH KIỂM SOÁT TRONG DOANH NGHIỆP
Video: THUẾ dành cho giám đốc (CEO) & chủ doanh nghiệp là chương trình đào tạo kèm tư vấn đặc biệt giúp nhà quản trị doanh nghiệp hiểu để quản lý từ đó tránh được những rủi ro, trả giá không đáng có.
Trở thành Member của Giamdoc.net để download nhiều tài liệu, biểu mẫu, học Free
| Download miễn phí nhiều tài liệu biểu mẫu quản lý DN, tài chính, nhân sự, kế toán thuế & hàng trăm video bài giảnghay về quản trị, tài chính, nhân sự, kế toán, kiểm soát nội bộ dành cho Member... Vui lòng đăng ký tại đây để tải về! |  |
Giamdoc.net gợi ý các khóa học phù hợp để nâng cao nghiệp vụ kê khai thuế cho bạn
 Kế toán thực hành tổng hợp & báo cáo thuế Dù bạn chưa từng học kế toán, đã học kế toán, thậm chí đã làm kế toán nhưng chưa giỏi... thì sau khóa học này bạn sẽ giỏi, thành thạo và tự tin làm kế toán, thuế... |  Quyết toán thuế & Biện pháp Tối ưu thuế phải nộp Khóa học này giúp bạn hiểu & có thể triển khai ngay trọn bộ hồ sơ, biểu mẫu, sổ sách, nghiệp vụ ... để quyết toán thuế và tối ưu thuế phải nộp trong khuôn khổ pháp luật. |  Tổ chức vận hành công ty & Kiểm soát nội bộ | Internal Control Lần đầu tiên & độc quyền trên Giamdoc.net, trọn vẹn khóa học online kèm theo ứng dụng xây dựng mô hình tổ chức, quản lý vận hành & Kiểm soát nội bộ hữu hiệu |
Quản trị công ty & Kinh doanh bài bản - Biểu mẫu kê khai báo cáo thuế
Báo cáo thuế
Hướng dẫn nghiệp vụ & kỹ thuật làm kê khai báo cáo thuế trên các phần mềm chuyên ngành thuế
RSS Feed