Quản trị công ty | Học CEO thực chiến toàn diện
  • Đào tạo
  • Tư vấn
  • Lịch / Sự kiện
  • Blog
  • E-Learning

Kê khai báo cáo thuế & Biểu mẫu ứng dụng

Báo cáo thuế: Hướng dẫn lập Tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT) trên HTKK cho Doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ

16/8/2019

Comments

 

​Doanh nghiệp nào thực hiện kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hay phương pháp trực tiếp? DN nào thực hiện kê khai tháng theo tháng/quý? Cách lập tờ khai thuế GTGT như thế nào để dúng theo quy định của pháp luật?

Ở bài viết này, Giamdoc.net sẽ giúp DN hiểu rõ các vấn để trên và hướng dẫn chi tiết cách lập Tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT) trên HTKK  để tránh bị sai sót.
huong dan ke khai thue gtgt tren htkk
DN cần cẩn trọng khi kê khai thuế để tránh bị sai sót

Đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng/quý

​Trước hết, để lập một Tờ khai thuế GTGT, Doanh nghiệp cần xác định thuộc đối tượng kê khai thuế theo tháng hay theo quý.
Kê khai theo THÁNG
Kê khai theo QUÝ
  • ​Doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền lớn hơn 50 tỷ
  • Doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kế từ 50 tỷ trở xuống
  • Doanh nghiệp mới thành lập
(Theo hướng dẫn tại Thông tư 151/2014/TT-BTC)
​

Thời hạn nộp tờ khai thuế và nộp thuế theo tháng / quý

Tên hồ sơ khai thuế
​Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
  • Hồ sơ khai thuế theo THÁNG
  • Hạn nộp thuế
  • Ngày thứ 20 (hai mươi) của tháng tiếp theo
  • Là ngày hạn nộp tờ khai
  • Hồ sơ khai thuế theo QUÝ
  • Hạn nộp thuế ​
  • Ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp theo
  • Là ngày hạn nộp tờ khai
  • Hồ sơ khai thuế theo TỪNG LẦN PHÁT SINH
  • Hạn nộp thuế
  • Chậm nhất là ngày thứ 10 (mười) kể từ ngày phát sinh
  • Là ngày hạn nộp tờ khai
(Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được hướng dẫn tại khoản 3, Điều 10. Quy định chung về khai thuế, tính thuế của Văn bản hợp nhất 18/VBHN-BTC của Bộ Tài chính về Luật quản lý thuế)

Hướng dẫn lập Tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT) trên HTKK cho Doanh nghiệp chi tiết theo video hướng dẫn của Thầy Vũ Long: 

Video: Hướng dẫn chi tiết lập tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, mẫu số 01/GTGT, ứng dụng trên HTKK 3.4.1 (Bài 2 trong chương trình đào tạo và huấn luyện làm kế toán của Start-UP Coaching)

Các bước thực hiện lập Tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT) trên HTKK cho Doanh nghiệp được Giamdoc.net hướng dẫn chi tiết bằng hình ảnh như sau: 

Trường hợp minh họa: Công Ty TNHH Start-UP Coaching, kê khai thuế GTGT theo PP khấu trừ, và kê khai theo tháng. Trong tháng 7/2019, không có số thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ của kỳ trước chuyển qua, và có phát sinh các hóa đơn như sau:


Hóa đơn đầu ra: có các hóa đơn sau

huong dan ke khai thue gtgt tren htkk
huong dan ke khai thue gtgt tren htkk
huong dan ke khai thue gtgt tren htkk
huong dan ke khai thue gtgt tren htkk

Hóa đơn đầu vào: có các hóa đơn sau

huong dan ke khai thue gtgt tren htkk
huong dan ke khai thue gtgt tren htkk
huong dan ke khai thue gtgt tren htkk
Yêu cầu: Lập tờ khai thuế GTGT tháng 7/2019 cho Công ty TNHH Start-UP Coaching trên HTKK

Các bước lập tờ khai thuế GTGT tháng 7 như sau:

Bước 1: Cty thực hiện đăng ký thông tin trên HTKK, theo hướng dẫn ở bài viết Hướng dẫn đăng ký thông tin doanh nghiệp trên HTKK. 

Với DN đã đăng ký thông tin trên HTKK, chỉ cần chọn mã số thuế của DN để truy cập HTKK 

Tham khảo thêm các bài viết sau nếu DN chưa cài đặt HTKK:
Hướng dẫn tải về và cài đặt các công cụ hỗ trợ kê khai thuế (HTKK, ItaxViewer, Java-Plugin,…) lần đầu cho DN
 Hướng dẫn đăng ký thông tin doanh nghiệp trên HTKK để chuẩn bị cho việc kê khai báo cáo thuế định kỳ cho DN
huong dan ke khai thue gtgt tren htkk
Chọn MST của doanh nghiệp để truy cập HTKK


​Bước 2: Truy cập HTKK, chọn mục Kê khai, sau đó chọn Thuế Giá Trị Gia Tăng, rồi chọn Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)

huong dan ke khai thue gtgt tren htkk
Chọn Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)


Bước 3: Chọn kỳ tính thuế

Công ty TNHH thực hiện kê khai thuế theo tháng.
  • Nhấp chọn Tờ khai tháng
  • Chọn kỳ kê khai thuế là Tháng 07 Năm 2019
  • Chọn Tờ khai lần đầu: Nếu là lần đầu thực hiện kê khai thuế tháng 7. Tờ khai bổ sung: Nếu phát hiện sai sót sau thời hạn kê khai thuế (cụ thể là sau ngày 20/8/2019), thực hiện kê khai bổ sung
  • Danh mục ngành nghề: Chọn lĩnh vực hoạt động của DN. Với Cty Start-UP Coaching, lựa chọn Ngành hàng sản xuất, kinh doanh thông thường
  • Chọn phụ lục kê khai: Nếu DN thuộc đối tượng phải kê khai thêm các phụ lục thì nhấp  chọn, không thì bỏ chọn.
  • Chọn Đồng ý để truy cập vào Tờ khai thuế GTGT
huong dan ke khai thue gtgt tren htkk


Bước 4: Kê khai thuế, nhập số liệu vào các chỉ tiêu trên Tờ khai thuế GTGT 

  • Chỉ tiêu 21: Chỉ chọn trong trường hợp DN không phát sinh hoạt động mua, bán trong kỳ. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching có phát sinh hoạt động mua bán nên chỉ tiêu này không chọn
  • Chỉ tiêu 22: Nếu DN có số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước chuyển sang thì điền vào mục này (trường hợp DN thực hiện kê khai thuế các kỳ trước cùng trên 1 ứng dụng HTKK, thì chỉ tiêu này sẽ tự động cập nhật số liệu từ kỳ trước chuyển sang). Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching không có số thuế GTGT còn được khấu trừ từ kỳ tháng 6 chuyển qua, nên chỉ tiêu này là 0
huong dan ke khai thue gtgt tren htkk

Mục Hàng hóa, dịch vụ (HHDV) mua vào trong kỳ: Chỉ tiêu 23; 24; 25

​Lời khuyên: DN nên thực hiện kê khai thuế ở Bảng kê mua vào, file excel để dễ kiểm soát số liệu và quản lý hóa đơn, tránh mất mát, thiếu sót hóa đơn đầu vào.
huong dan ke khai thue gtgt tren htkk
Mẫu Bảng kê mua vào (Mẫu số 01-2/GTGT) theo thông tư 119/2014/TT-BTC
huong dan ke khai thue gtgt tren htkk
Hướng dẫn kê khai chỉ tiêu 23; 24; 25
  • ​Chỉ tiêu 23: Lấy số liệu từ dòng Tổng giá trị HHDV mua vào phục vụ SXKD được khấu trừ thuế GTGT (**) trên Bảng kê mua vào. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching phát sinh hoạt động mua vào, với giá trị HHDV là 83.418.182
  • Chỉ tiêu 24: Lấy số liệu tổng  cột (7) của cả 3 mục 1+2+3 trên bảng kê mua vào. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching có phát sinh số thuế GTGT ở mục 1 trên bảng kê mua vào là 8.341.818
  • Chỉ tiêu 25: Lấy số liệu từ dòng Tổng số thuế của HHDV mua vào đủ điều kiện được khấu trừ thuế GTGT (***) trên Bảng kê mua vào. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching phát sinh hoạt động mua vào, với số thuế GTGT đủ điều kiện được khấu trừ là 5.160.000Do trong kỳ, Cty Start-UP Coaching có một hóa đơn đầu vào, có giá trị >20 triệu, thanh toán bằng tiền mặt, nên theo quy định tại Điều 6, thông tư số 78/2014/TT-BTC hóa đơn trên 20tr thanh toán không dùng tiền mặt nên hóa đơn này không đủ điệu kiện để kê khai thuế, khi kê khai, sẽ trừ đi số thuế GTGT của hóa đơn này.Cụ thể: hóa đơn số 0008910, ngày 1/7/2019 của cty Hòa Bình có số thuế GTGT là 3.181.818, số thuế này không đủ điều kiện khấu trừ, nên chỉ tiêu 25 = chỉ tiêu 24 – 3.181.818 = 5.160.000

Mục Hàng hóa, dịch vụ (HHDV) bán ra trong kỳ: Chỉ tiêu 26 đến chỉ tiêu 35

Lời khuyên: DN nên thực hiện kê khai thuế ở Bảng kê bán ra, file excel để dễ kiểm soát số liệu và quản lý hóa đơn, tránh mất mát, thiếu sót hóa đơn đầu ra.
huong dan ke khai thue gtgt tren htkk
Mẫu Bảng kê bán ra (Mẫu số 01-1/GTGT) theo thông tư 119/2014/TT-BTC
huong dan ke khai thue gtgt tren htkk
  • Chỉ tiêu 26: Lấy số tại mục 1 trên bảng kê bán ra. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching không có phát sinh hoạt động kinh doanh HHDV không chịu thuế GTGT. Nên chỉ tiêu này bằng 0
  • Chỉ tiêu 29: Lấy số tại mục 2 trên bảng kê bán ra. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching không có phát sinh hoạt động kinh doanh HHDV chịu thuế suất 0%. Nên chỉ tiêu này bằng 0
  • Chỉ tiêu 30; 31: Lấy số tại mục 2 trên bảng kê bán ra. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching không có phát sinh hoạt động kinh doanh HHDV chịu thuế suất 5%. Nên chỉ tiêu này bằng 0
  • ​Chỉ tiêu 32; 33: Lấy số tại mục 4 trên bảng kê bán ra. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching có phát sinh HHDV bán ra chịu thuế suất 10%, với chi tiết sau:
                  Giá trị HHDV là 39.396.000: nhập số liệu này vào chỉ tiêu 32 trên tờ khai
                  Thuế GTGT là 9.539.600: nhập số liệu này vào chỉ tiêu 33 trên tờ khai


Tại sao với hóa đơn điều chỉnh tăng/giảm, hóa đơn trả lại công ty Start-UP Coaching lại kê khai ở Bảng kê bán ra như trên, để hiểu rõ cách kê khai này, vui lòng tham khảo tại các bài viết sau:
1.     Hướng dẫn kê khai thuế đối với hóa đơn điều chỉnh
​2.     Hướng dẫn lập kê khai thuế đối với Hóa đơn điều chỉnh giảm giá hàng bán
3.     Hướng dẫn lập kê khai thuế đối với Hóa đơn trả lại hàng
  • Chỉ tiêu 32a: Lấy số tại mục 5 trên bảng kê bán ra. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching không có phát sinh hoạt động kinh doanh HHDV không tính thuế. Nên chỉ tiêu này bằng 0
Để hiểu rõ hơn về HHDV bán ra không tính thuế, tham khảo thêm tại điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC và điều 3 Thông tư 119/2014/TT-BTC
  • ​Chỉ tiêu 34; 35; 36: Ứng HTKK sẽ tự động tính số liệu. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching có số liệu như trong hình trên
  • Chỉ tiêu 37; 38: Chỉ kê khai khi có phát sinh Kê khai bổ sung (KHBS). Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching không có phát sinh ở 2 chỉ tiêu này. Nên 2 chỉ tiêu này bằng 0
  • Chỉ tiêu 39: Chỉ kê khai khi DN có phát sinh Kê khai nộp thuế ở địa phương khác. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching không có phát sinh ở chỉ tiêu này. Nên chỉ tiêu này bằng 0
  • Chỉ tiêu 40a: Ứng HTKK sẽ tự động tính số liệu.
  • Chỉ tiêu 40b: Chỉ kê khai khi DN có phát sinh thuế GTGT mua vào của dự án đầu tư. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching không có phát sinh ở chỉ tiêu này. Nên chỉ tiêu này bằng 0
  • Chỉ tiêu 40: Ứng HTKK sẽ tự động tính số liệu. Nếu chỉ tiêu này có số liệu > 0, có nghĩa là trong kỳ DN phải nộp thuế. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching phải nộp số thuế là: 4.379.600
  • Chỉ tiêu 41: Ứng HTKK sẽ tự động tính số liệu. Nếu chỉ tiêu này có số liệu > 0, có nghĩa là trong kỳ DN chưa khấu trừ hết số thuế GTGT, số thuế này sẽ được khấu trừ tiếp vào kỳ kê khai sau. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching phải nộp số thuế nên chỉ tiêu này bằng 0
  • Chỉ tiêu 42: Chỉ tiêu này chỉ nhập số liệu khi DN có phát sinh thủ tục hoàn thuế GTGT, và chỉ tiêu 41>0. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching không có phát sinh ở chỉ tiêu này. Nên chỉ tiêu này bằng 0

Chi tiết về thủ tục hoàn thuế GTGT sẽ được Giamdoc.net hướng dẫn ở bài viết tiếp theo.


​Bước 5: Ghi nhận kết quả, và kết xuất tờ khai để nộp


Tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sau khi được kết xuất:


​Bước 6: Nộp tờ khai thuế qua mạng cho cơ quan thuế và nộp số thuế phát sinh

Chi tiết các bước nộp tờ khai thuế và nộp thuế điện tử, sẽ được Giamdoc.net hướng dẫn ở bài viết tiếp theo
 
Xem thêm bài viết:
Doanh nghiệp nên chọn Phương pháp tính thuế GTGT theo Phương pháp khấu trừ hay Phương pháp trực tiếp?​
Hướng dẫn kê khai thuế đối với hóa đơn điều chỉnh
Hướng dẫn lập kê khai thuế đối với Hóa đơn điều chỉnh giảm giá hàng bán 
Hướng dẫn lập kê khai thuế đối với Hóa đơn trả lại hàng
Hướng dẫn tra cứu thông tin hóa đơn giúp Doanh nghiệp ngăn ngừa rủi ro về hóa đơn trong giao dịch kinh doanh
Hướng dẫn tải về và cài đặt các công cụ hỗ trợ kê khai thuế (HTKK, ItaxViewer, Java-Plugin,…)
Hướng dẫn đăng ký thông tin doanh nghiệp trên HTKK để chuẩn bị cho việc kê khai báo cáo thuế định kỳ​

Tài liệu đính kèm bài viết:
Thông tư 39/2014/TT-BTC: Download tại đây
Thông tư 119/2014/TT-BTC: Download tại đây
Thông tư 219/2013/TT-BTC: Download tại đây

Rất mong nhận được nhiều ý kiến, bình luận và bổ sung của các độc giả có hiểu biết và kinh nghiệm về vấn đề này.
​

​​CÁC VIDEO THAM KHẢO THÊM VỀ THUẾ VÀ CÁCH KIỂM SOÁT TRONG DOANH NGHIỆP

Video: THUẾ dành cho giám đốc (CEO) & chủ doanh nghiệp là chương trình đào tạo kèm tư vấn đặc biệt giúp nhà quản trị doanh nghiệp hiểu để quản lý từ đó tránh được những rủi ro, trả giá không đáng có.

Trở thành Member của Giamdoc.net để download nhiều tài liệu, biểu mẫu, học Free

​​​​​​​Download miễn phí nhiều tài liệu biểu mẫu quản lý DN, tài chính, nhân sự, kế toán thuế & hàng trăm video bài giảnghay về quản trị, tài chính, nhân sự, kế toán, kiểm soát nội bộ dành cho Member...

​Vui lòng đăng ký 
tại đây để tải về!
Đăng ký nhận FREE
Picture

Giamdoc.net gợi ý các khóa học phù hợp để nâng cao nghiệp vụ kê khai thuế cho bạn

Picture
Kế toán thực hành tổng hợp & báo cáo thuế
​
​
Dù bạn chưa từng học kế toán, đã học kế toán, thậm chí đã làm kế toán nhưng chưa giỏi... thì sau khóa học này bạn sẽ giỏi,  thành thạo và tự tin làm kế toán, thuế...
Picture
Quyết toán thuế & Biện pháp Tối ưu thuế phải nộp
​
​
Khóa học này giúp bạn hiểu & có thể triển khai ngay trọn bộ hồ sơ, biểu mẫu, sổ sách, nghiệp vụ ... để quyết toán thuế và tối ưu thuế phải nộp trong khuôn khổ pháp luật.
Picture
​Tổ chức vận hành công ty & Kiểm soát nội bộ | Internal Control
Lần đầu tiên & độc quyền trên Giamdoc.net, trọn vẹn khóa học online kèm theo ứng dụng xây dựng mô hình tổ chức, quản lý vận hành & Kiểm soát nội bộ hữu hiệu ​​

Quản trị công ty & Kinh doanh bài bản - Biểu mẫu kê khai báo cáo thuế

Comments

    Báo cáo thuế

    Hướng dẫn nghiệp vụ & kỹ thuật làm kê khai báo cáo thuế trên các phần mềm chuyên ngành thuế


    RSS Feed

Setup công ty & vận hành kinh doanh bài bản

✅ ​Mô hình kinh doanh & hoạch định chiến lược
✅ Tổ chức, vận hành, kiểm soát nội bộ
✅ Hệ thống kinh doanh đồng bộ, bền vững
✅ Hệ thống tài chính bài bản, hiệu quả & tối ưu
✅ Quản trị nhân sự chiến lược, tinh gọn
✅ Lãnh đạo - Quản trị - Quản lý điều hành
✅ Tài chính & Thuế dành cho CEO
✅ Diễn đàn pháp lý kinh doanh
✅ Chuyển đổi số cho SMEs
✅ Khởi nghiệp kinh doanh

Giamdoc.net

Điều khoản sử dụng
Chính sách thanh toán
Về Giamdoc.net
​Liên hệ

Liên hệ

☎️ Đào tạo: 0966 783 881 | 0888 783 881
​☎️Tư vấn doanh nghiệp: 0938 783 881
📧 [email protected]
​

📍 Lầu 5, Annex Building, Park Royal Sài Gòn, Số  311  Nguyễn Văn Trỗi, Phường 1, Quận Tân Bình, HCM
​

📘 Lầu 6, số 10 Sông Thao, phường 2, Tân Bình, HCM
____________________________
Tổ chức đào tạo và phân phối độc quyền:
Công ty TNHH Startup.edu.vn
© Giamdoc.net 2014 - 2025 All rights reserved ​
  • Đào tạo
  • Tư vấn
  • Lịch / Sự kiện
  • Blog
  • E-Learning