Quản trị công ty | Học CEO thực chiến toàn diện
  • Đào tạo
  • Tư vấn
  • Lịch / Sự kiện
  • Blog
  • E-Learning

Kê khai báo cáo thuế & Biểu mẫu ứng dụng

Báo cáo thuế: Hướng dẫn lập Biên bản trả lại hàng hóa, lập Hóa đơn trả lại hàng và kê khai thuế cho Doanh nghiệp

8/8/2019

Comments

 

​Trường hợp doanh nghiệp đã giao hàng hóa và hóa đơn cho khách hàng, và hóa đơn đã được kê khai thuế. Sau đó, khách hàng có phát hiện một số hàng hóa đã nhận bị sai quy cách, hàng kém chất lượng và trả lại số hàng bị lỗi này. Trường hợp này DN cần phải thực hiện những thủ tục gì?


Ở bài viết này, Giamdoc.net sẽ Hướng dẫn lập Biên bản trả lại hàng hóa, lập Hóa đơn trả lại hàng bán và kê khai thuế cho Doanh nghiệp.
Ke khai thue doi voi hoa don tra lai hang hoa
DN cần cẩn trọng khi kê khai thuế với hóa đơn trả lại hàng bán để tránh bị thiếu sót
Trường hợp minh họa: Ngày 30/5/2019, Công ty TNHH Start-UP Coaching có bán hàng, đã giao hàng và xuất hóa đơn cho Công ty CP nhãn hàng An Lạc. ​Chi tiết như sau:
Ke khai thue doi voi hoa don tra lai hang hoa
Chi tiết hàng hóa đã bán
Hóa đơn giá trị gia tăng của Công ty TNHH Start-UP Coaching xuất cho Công ty CP Nhãn Hàng An Lạc
Ke khai thue doi voi hoa don tra lai hang hoa
Hóa đơn đã được kê khai thuế
Ngày 7/8/2019, Cty An lạc có phát hiện hàng hóa bị sai quy cách, kém chất lượng, nên sẽ trả lại một phần hàng hóa đã nhận. Hóa đơn ngày 30/5/2019 đã kê khai thuế vào kỳ kê khai thuế Quý 2/2019 của DN. 

Sau khi trao đổi, hai bên thống nhất trả lại một phần hàng hóa bị lỗi, kém chất lượng theo chi tiết:
Ke khai thue doi voi hoa don tra lai hang hoa
Chi tiết hàng hóa trả lại
Chứng từ kèm theo: Biên bản trả lại hàng hóa và hóa đơn trả lại hàng bán.


Công việc kế toán 2 bên cần làm là gì?

Bên Mua (Trả lại hàng): Công ty CP nhãn hàng An Lạc

Bước 1: Kế toán Lập Biên bản trả lại hàng hóa có đầy đủ chữ ký, đóng dấu của 2 bên. 

Nội dung chi tiết Biên bản trả lại hàng hóa như sau:


​Bước 2: Lập Hóa đơn trả lại hàng bán: 

Trên hóa đơn ghi rõ tên hàng hóa, số lượng, đơn giá, thành tiền hàng hóa trả lại.
Ke khai thue doi voi hoa don tra lai hang hoa
Hóa đơn trả lại hàng hóa


Bước 3:  Kê khai thuế với hóa đơn trả lại hàng bán

Ngày xuất hóa đơn điều chỉnh là ngày 7/8/2019, nằm trong kỳ kê khai quý 3/2019 của Công Ty An Lạc, nên hóa đơn này sẽ được kê khai vào kỳ khai thuế Quý 3 của DN.
​
Trên bảng kê mua vào (Phụ lục 01- 2/GTGT), hóa đơn trả lại hàng bán sẽ kê khai số ÂM (-), có nghĩa là kê khai giảm đi phần Doanh số mua chưa có thuế (69.325.900) và số Thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ (6.932.590) đã kê khai ở kỳ trước chi tiết như hình đính kèm:
Ke khai thue doi voi hoa don tra lai hang hoa
Bảng kê mua vào
Trường hợp DN không kê khai trên bảng kê mua vào để theo dõi, mà nhập trực tiếp số liệu lên tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT), thì kế toán lấy số ở các chỉ tiêu 23, 24, 25 TRỪ ĐI phần giá trị hàng hóa trả lại chi tiết theo hóa đơn. Cụ thể chỉ tiêu 23 TRỪ ĐI 69.325.900, chỉ tiêu 24, 25 TRỪ ĐI 6.932.590.

​Trong trường hợp DN không phát sinh thêm hóa đơn nào khác, thì phần hóa đơn trả lại HÀNG BÁN sẽ kê khai số ÂM (-) trên tờ khai, chi tiết như hình đính kèm:
Ke khai thue doi voi hoa don tra lai hang hoa
Tờ khai thuế GTGT, thực hiện trên ứng dụng hỗ trợ kê khai thuế HTKK
Chi tiết tờ khai thuế GTGT của Cty CP Nhãn Hàng An Lạc Quý 3/2019 nếu không có hóa đơn phát sinh nào khác sẽ như sau:



Bước 4: Kế toán Nộp tờ khai thuế, và nộp thuế (nếu có số thuế phát sinh), trong trường hợp này, Cty An Lạc nộp số thuế: 6.932.590 VNĐ


Bên BÁN (Bị trả lại hàng): Công ty TNHH Start-UP Coaching
​Ngày xuất hóa đơn điều chỉnh là ngày 6/8/2019, nằm trong kỳ kê khai quý 3/2019 của Công Ty Start-UP Coaching, nên hóa đơn này sẽ được kê khai vào kỳ khai thuế Quý 3 của DN.
​
Trên bảng kê bán ra (Phụ lục 01- 1/GTGT), hóa đơn trả lại hàng bán sẽ kê khai số ÂM (-), có nghĩa là kê khai giảm đi phần Doanh thu chưa có thuế GTGT (69.325.900) và số Thuế GTGT (6.932.590) đã kê khai ở kỳ trước chi tiết như hình đính kèm:
Ke khai thue doi voi hoa don tra lai hang hoa
Bảng kê bán ra

Trường hợp DN không kê khai trên bảng kê bán ra để theo dõi, mà nhập trực tiếp số liệu lên tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT), thì kế toán lấy số ở cột Giá trị HHDV tương ứng với mục hàng hóa dịch vụ bán ra, TRỪ ĐI phần giá trị hàng hóa trả lại trên hóa đơn.

Trong trường hợp DN không phát sinh thêm hóa đơn nào khác, thì phần hóa đơn trả lại hàng bán sẽ kê khai số ÂM (-) trên tờ khai, chi tiết như hình đính kèm:
Ke khai thue doi voi hoa don tra lai hang hoa
Tờ khai thuế GTGT, thực hiện trên ứng dụng hỗ trợ kê khai thuế HTKK
Chi tiết tờ khai thuế GTGT của Cty TNHH Start-UP Coaching Quý 3/2019 nếu không có hóa đơn phát sinh nào khác sẽ như sau:

Nộp tờ khai thuế, và nộp thuế (nếu có số thuế phát sinh). Trong trường hợp này, cty Start-UP Coaching không phải nộp thuế.

Bộ mẫu excel phụ lục bảng kê thuế GTGT, Biểu mẫu Biên bản trả lại hàng bán:
​

Tải về hoặc nếu không tải được: Để lại email ở phần comment cuối bài hoặc gửi yêu cầu tải bộ mẫu về email: [email protected]

Tham khảo các bài viết:
Hướng dẫn lập Biên bản giảm giá hàng bán, lập Hóa đơn điều chỉnh giảm giá hàng bán và kê khai thuế
Hướng dẫn kê khai thuế đối với hóa đơn điều chỉnh cho Doanh nghiệp
Hướng dẫn lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử cho Doanh nghiệp
​
Tổng hợp các trường hợp sai sót khi lập hóa đơn thường gặp và cách xử lý
Hướng dẫn lập Biên bản hủy hóa đơn điện tử, Biên bản thu hồi hóa đơn  
Hướng dẫn thủ tục, hồ sơ, biểu mẫu hủy hóa đơn không tiếp tục sử dụng

Tài liệu đính kèm bài viết:
Thông tư 39/2014/TT-BTC: Download tại đây
Phụ lục đính kèm Thông tư 39/2014/TT-BTC: Download tại đây
Thông tư 26/2015/TT-BTC: Download tại đây
Thông tư số 32/2011/TT-BTC: Download tại đây
Nghị định 119/2018/NĐ-CP: Download tại đây
Nghị định 4943/2015/TCT-KK: Download tại đây
​

​​​Rất mong nhận được nhiều ý kiến, bình luận và bổ sung của các độc giả có hiểu biết và kinh nghiệm về vấn đề này.

​CÁC VIDEO THAM KHẢO THÊM VỀ HÓA ĐƠN VÀ CÁCH KIỂM SOÁT TRONG DOANH NGHIỆP

Video hướng dẫn các trình tự thủ tục đăng ký thuế, hóa đơn​, hiểu cặn kẽ bản chất và cấu trúc của hóa đơn, phân tích bản chất nghiệp vụ và vận dụng chính sách cho từng tiến trình
Video hướng dẫn thực hành lập các báo cáo hóa đơn, trực quan trên giao diện HTKK. Chỉ dẫn xử lý các trường hợp hỏng hủy hóa đơn. Phân tích chi tiết bản chất nghiệp vụ trong từng trường hợp

Trở thành Member của Giamdoc.net để download nhiều tài liệu, biểu mẫu, học Free


​​​
​​​​Download miễn phí nhiều tài liệu biểu mẫu quản lý DN, tài chính, nhân sự, kế toán thuế & hàng trăm video bài giảnghay về quản trị, tài chính, nhân sự, kế toán, kiểm soát nội bộ dành cho Member...
Đăng ký nhận FREE
Picture

Giamdoc.net gợi ý các khóa học phù hợp để nâng cao nghiệp vụ kê khai thuế cho bạn

Picture
Kế toán thực hành tổng hợp & báo cáo thuế
​
​
Dù bạn chưa từng học kế toán, đã học kế toán, thậm chí đã làm kế toán nhưng chưa giỏi... thì sau khóa học này bạn sẽ giỏi,  thành thạo và tự tin làm kế toán, thuế...
Picture
Quyết toán thuế & Biện pháp Tối ưu thuế phải nộp
​
​
Khóa học này giúp bạn hiểu & có thể triển khai ngay trọn bộ hồ sơ, biểu mẫu, sổ sách, nghiệp vụ ... để quyết toán thuế và tối ưu thuế phải nộp trong khuôn khổ pháp luật
Picture
Tổ chức vận hành công ty & Kiểm soát nội bộ | Internal Control
Lần đầu tiên & độc quyền trên Giamdoc.net, trọn vẹn khóa học online kèm theo ứng dụng xây dựng mô hình tổ chức, quản lý vận hành & Kiểm soát nội bộ hữu hiệu ​

Quản trị công ty & Kinh doanh bài bản - Biểu mẫu kê khai báo cáo thuế

Comments

    Báo cáo thuế

    Hướng dẫn nghiệp vụ & kỹ thuật làm kê khai báo cáo thuế trên các phần mềm chuyên ngành thuế


    RSS Feed

Setup công ty & vận hành kinh doanh bài bản

✅ ​CEO thực chiến V68 phát hành 2025
✅ CEO thực chiến V05 phát hành 2023

​8 cấu phần quản trị chi tiết trên online.giamdoc.net

✅ Mô hình kinh doanh & hoạch định chiến lược
✅ Tổ chức - Vận hành - Lãnh đạo - Văn hóa doanh nghiệp
✅ Setup tài chính doanh nghiệp
✅ Hệ thống Marketing, bán hàng bài bản
✅ Quản trị nhân sự  - hiệp đồng lao động cao
✅ Tài chính - Đầu tư dành cho CEO / chủ doanh nghiệp
✅ Pháp lý kinh doanh (Cùng luật sư)
✅ Tự động hóa và chuyển đổi số doanh nghiệp

Giamdoc.net

Điều khoản sử dụng
Chính sách thanh toán
Về Giamdoc.net
​Liên hệ

Liên hệ

☎️ Đào tạo: 0966 783 881 | 0888 783 881
​☎️Tư vấn: 0938 783 881
📧 [email protected]
​

📍 Lầu 5, Annex Building, Park Royal Sài Gòn, Số  311  Nguyễn Văn Trỗi, Phường 1, Quận Tân Bình, HCM
​

📘 Lầu 6, số 10 Sông Thao, phường 2, Tân Bình, HCM
____________________________
Tổ chức đào tạo và phân phối độc quyền:
Công ty TNHH Startup.edu.vn
© Giamdoc.net 2014 - 2025 All rights reserved ​
  • Đào tạo
  • Tư vấn
  • Lịch / Sự kiện
  • Blog
  • E-Learning