Báo cáo thuế: Hướng dẫn lập Biên bản hủy hóa đơn điện tử, Biên bản thu hồi hóa đơn cho Doanh nghiệp

Doanh nghiệp đã lập hóa đơn điện tử và gửi cho người mua có sai sót (do người bán hoặc người mua phát hiện) thì người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, đồng thời người bán thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này về việc hủy hóa đơn điện tử đã lập có sai sót và lập hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn đã lập có sai sót gửi cho người mua, cơ quan thuế.
(Điều 24 Nghị định 119/2018/NĐ-CP)

Biên bản hủy hóa đơn điện tử

Trước hết, cùng Giamdoc.net tổng hợp lại các trường hợp sai sót khi lập hóa đơn phải lập biên bản thu hồi/biên bản hủy hóa đơn:

TỔNG HỢP CÁC TRƯỜNG HỢP SAI SÓT VỀ HÓA ĐƠN
PHẢI LẬP BIÊN BẢN THU HỒI HÓA ĐƠN, BIÊN BẢN HỦY HÓA ĐƠN

Trường hợp DN Phát hiện sai sót sau khi đã giao hóa đơn cho KH, chưa kê khai thuế

​Loại hóa đơn	Sai sót	​Cách xử lý
Hóa đơn điện tử (có ký hiệu chữ E	Nhập sai thông tin, đã ký điện tử, đã cấp số, đã gửi email cho khách hàng, chưa kê khai thuế	​Lập biên bản hủy hóa đơn, có sự xác nhận đồng ý của 2 bên Hủy hóa đơn điện tử lập sai Lưu tại hệ thống phần mềm Xuất lại hóa đơn đúng thay thế
Hóa đơn đặt in, hoặc mua của cơ quan thuế  (có ký hiệu chữ P	Viết sai thông tin, đã xé khỏi cuốn, đã giao cho khách hàng, chưa kê khai thuế	​Lập biên bản thu hồi hóa đơn, có xác nhận của 2 bên Gạch chéo các liên Lưu kẹp cùng các liên còn lại của hóa đơn Xuất hóa đơn đúng thay thế
Hóa đơn tự in (có ký hiệu chữ T)	Nhập sai thông tin, đã cấp số, đã gửi cho khách hàng, chưa kê khai thuế	Lập biên bản thu hồi hóa đơn, có xác nhận của 2 bên Xóa bỏ hóa đơn viết sai Lưu tại phần mềm Xuất hóa đơn đúng thay thế

Các văn bản hướng dẫn kèm theo:
Thông tư 26/2015/TT-BTC
Thông tư số 39/2014/TT-BTC
Thông tư số 32/2011/TT-BTC
Nghị định 119/2018/NĐ-CP

---

1. Hướng dẫn lập Biên bản hủy hóa đơn điện tử đã lập Phát hiện sai sót sau khi đã giao hóa đơn cho Khách hàng, chưa kê khai thuế

Hướng dẫn lập Biên bản hủy hóa đơn điện tử chi tiết với trường hợp minh họa cụ thể sau:
​
Trường hợp minh họa: Ngày 19/07/2019, Công ty TNHH Start-UP Coaching có xuất hóa đơn điện tử cho Công ty TNHH Start-UP Coaching Hà Nội. Ngày 24/7/2019, kế toán Công ty TNHH Start-UP Coaching phát hiện hóa đơn bị sai đơn giá (đơn giá sai: 5.100.000VNĐ/DV, đơn giá đúng 5.600.000VNĐ/DV). Hóa đơn điện tử này đã giao cho KH, nhưng KH chưa kê khai thuế, Kế toán lập Biên bản hủy hóa đơn điện tử và lập hóa đơn điện tử mới thay thế.

​Công việc kế toán phải làm như sau:

Bước 1: Lập Biên bản hủy hóa đơn điện tử, có đầy đủ chữ ký, đóng dấu của 2 bên.

Nội dung chi tiết Biên bản hủy hóa đơn điện tử như sau:

Bước 2: Lập thông báo hủy hóa đơn điện tử theo mẫu phụ lục 04 Nghị định 119/2018/NĐ-CP nộp cho Cơ quan thuế:

Chi tiết lập Thông báo hủy hóa đơn điện tử (Mẫu số 04 Nghị định 119/2018/NĐ-CP) theo mẫu sau:

Bước 3: Lập hóa đơn điện tử mới thay thế

Bước 4: Lưu giữ hóa đơn lập sai cùng biên bản hủy hóa đơn điện tử: 

---

2. Hướng dẫn lập Biên bản thu hồi hóa đơn đã lập Phát hiện sai sót sau khi đã giao hóa đơn cho Khách hàng, chưa kê khai thuế

Hướng dẫn lập Biên bản thu hồi hóa đơn chi tiết với 2 trường hợp minh họa cụ thể sau:

Trường hợp 1: Ngày 11/7/2019, Công ty TNHH Start-UP Coaching có xuất hóa đơn cho Công ty TNHH Start-UP Coaching Hà Nội. Ngày 24/7/2019, kế toán Công ty TNHH Start-UP Coaching phát hiện hóa đơn bị sai MST của khách hàng. Hóa đơn đã giao cho KH, nhưng KH chưa kê khai thuế, Kế toán lập Biên bản thu hồi hóa đơn để thu hồi hóa đơn đã lập sai và lập hóa đơn mới thay thế.

​Công việc kế toán phải làm như sau:

Bước 1: Lập Biên bản thu hồi hóa đơn, có đầy đủ chữ ký, đóng dấu của 2 bên

​Nội dung chi tiết Biên bản thu hồi hóa đơn như sau:

Bước 2: Lập Hóa đơn mới thay thế

Bước 3: Lưu giữ hóa đơn lập sai cùng biên bản thu hồi hóa đơn: Gạch chéo hóa đơn và lưu trữ

Trường hợp 2: Ngày 21/7/2019, Công ty TNHH Start-UP Coaching có xuất hóa đơn cho Công ty TNHH Start-UP Coaching Hà Nội. Ngày 24/7/2019, kế toán Công ty TNHH Start-UP Coaching phát hiện hóa đơn bị sai đơn giá (đơn giá sai: 5.100.000VNĐ/DV, đơn giá đúng: 5.600.000VNĐ/DV). Hóa đơn đã giao cho KH, nhưng KH chưa kê khai thuế, Kế toán lập Biên bản thu hồi hóa đơn để thu hồi hóa đơn đã lập sai và lập hóa đơn mới thay thế.

​Công việc kế toán phải làm như sau:

Bước 1: Lập Biên bản thu hồi hóa đơn, có đầy đủ chữ ký, đóng dấu của 2 bên.

Nội dung chi tiết Biên bản thu hồi hóa đơn như sau:

Bước 2: Lập Hóa đơn mới thay thế

Bước 3: Lưu giữ hóa đơn lập sai cùng biên bản thu hồi hóa đơn: Gạch chéo hóa đơn và lưu trữ

Bộ biểu mẫu Biên bản hủy hóa đơn điện tử, Mẫu Thông báo hủy hóa đơn điện tử đính kèm:
​
Tải về tại đây Nếu không tải được: Để lại email ở phần comment cuối bài hoặc gửi yêu cầu tải bộ mẫu về email: dangky@startup.edu.vn

​Xem thêm bài viết:​
​Tổng hợp các trường hợp sai sót khi lập hóa đơn thường gặp và cách xử lý cho Doanh nghiệp
Hướng dẫn lập thông báo mất, cháy, hỏng hóa đơn (BC21/AC) trên HTKK cho Doanh nghiệp
Hướng dẫn lập thông báo phát hành hóa đơn lần đầu (TB01/AC) trên HTKK cho Doanh nghiệp mới thành lập
Hướng dẫn thủ tục phát hành hóa đơn điện tử
Hướng dẫn cài đặt HTKK, Java, iTaxViewer
Hướng dẫn khai báo thông tin DN trên HTKK
Lưu ý: Những thông tin cần biết về Hóa đơn Tài chính
Hướng dẫn thủ tục, biểu mẫu mua hóa đơn của Cơ quan thuế cho DN mới thành lập
​Hướng dẫn: Tra cứu thông tin hóa đơn
​Hướng dẫn: Thủ tục, Hồ sơ hủy hóa đơn
​​Ngăn ngừa và xử lý hóa đơn đầu vào của công ty bỏ trốn, mất tích hoặc rủi ro cao về thuế

Các hướng dẫn tiếp theo của Giamdoc.net:
Hướng dẫn lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn
Hướng dẫn lập hóa đơn điều chỉnh

Tài liệu đính kèm bài viết:
Thông tư 39/2014/TT-BTC: Download tại đây
Phụ lục đính kèm Thông tư 39/2014/TT-BTC: Download tại đây
Thông tư 26/2015/TT-BTC: Download tại đây
Thông tư số 32/2011/TT-BTC: Download tại đây
Nghị định 119/2018/NĐ-CP: Download tại đây
​
​Rất mong nhận được nhiều ý kiến, bình luận và bổ sung của các độc giả có hiểu biết và kinh nghiệm về vấn đề này.

CÁC VIDEO THAM KHẢO THÊM VỀ HÓA ĐƠN VÀ CÁCH KIỂM SOÁT TRONG DOANH NGHIỆP

Video hướng dẫn các trình tự thủ tục đăng ký thuế, hóa đơn​, hiểu cặn kẽ bản chất và cấu trúc của hóa đơn, phân tích bản chất nghiệp vụ và vận dụng chính sách cho từng tiến trình.

Video hướng dẫn thực hành lập các báo cáo hóa đơn, trực quan trên giao diện HTKK. Chỉ dẫn xử lý các trường hợp hỏng hủy hóa đơn. Phân tích chi tiết bản chất nghiệp vụ trong từng trường hợp

Trở thành Member của Giamdoc.net để download nhiều tài liệu, biểu mẫu, học Free

​​​​Download miễn phí nhiều tài liệu biểu mẫu quản lý DN, tài chính, nhân sự, kế toán thuế & hàng trăm video bài giảnghay về quản trị, tài chính, nhân sự, kế toán, kiểm soát nội bộ dành cho Member...

Đăng ký nhận FREE

Giamdoc.net gợi ý các khóa học phù hợp để nâng cao nghiệp vụ kê khai thuế cho bạn

​Kế toán thực hành tổng hợp & báo cáo thuế
​
​Dù bạn chưa từng học kế toán, đã học kế toán, thậm chí đã làm kế toán nhưng chưa giỏi... thì sau khóa học này bạn sẽ giỏi,  thành thạo và tự tin làm kế toán, thuế...

Quyết toán thuế & Biện pháp Tối ưu thuế phải nộp
​
​Khóa học này giúp bạn hiểu & có thể triển khai ngay trọn bộ hồ sơ, biểu mẫu, sổ sách, nghiệp vụ ... để quyết toán thuế và tối ưu thuế phải nộp trong khuôn khổ pháp luật

Tổ chức vận hành công ty & Kiểm soát nội bộ | Internal Control
Lần đầu tiên & độc quyền trên Giamdoc.net, trọn vẹn khóa học online kèm theo ứng dụng xây dựng mô hình tổ chức, quản lý vận hành & Kiểm soát nội bộ hữu hiệu  ​

Quản trị công ty & Kinh doanh bài bản - Biểu mẫu kê khai báo cáo thuế