Báo cáo thuế: Hướng dẫn lập thông báo mất, cháy, hỏng hóa đơn (BC21/AC) trên HTKK cho Doanh nghiệp

15/7/2019

Tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh nếu phát hiện mất, cháy, hỏng hóa đơn đã lập hoặc chưa lập phải lập báo cáo về việc mất, cháy, hỏng và thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (mẫu số 3.8 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư 39/2014/TT-BTC) chậm nhất không quá năm (05) ngày kể từ ngày xảy ra việc mất, cháy, hỏng hóa đơn.

Trường hợp ngày cuối cùng (ngày thứ 05) trùng với ngày nghỉ theo quy định của pháp luật thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày tiếp theo của ngày nghỉ đó.

lap thong bao mat chay hong hoa don bc21.AC

Giúp DN hoàn thiện các thủ tục liên quan tới hóa đơn bị mất, cháy, hỏng đúng theo quy định của pháp luật

Khi Doanh nghiệp phát hiện bị mất hóa đơn, thì cần phải làm gì?

DN cần phải lập thông báo mất, cháy, hỏng hóa đơn (BC21/AC) trên HTKK, kết xuất file định dạng XML và nộp qua mạng cho cơ quan thuế. Lưu ý, có một số CQT sẽ yêu cầu nộp trực tiếp. DN nên liên hệ với CQT quản lý trực tiếp để hỏi và thực hiện cho đúng.

Chi tiết các bước thực hiện lập thông báo mất, cháy, hỏng hóa đơn (BC21/AC) trên HTKK, sẽ được Giamdoc.net hướng dẫn bằng hình ảnh như sau:

Bước 1: Truy cập HTKK, nhập MST của Doanh nghiệp, sau đó nhấp chọn Đồng ý

Nhập MST của doanh nghiệp cần khai báo

Bước 2: Chọn mục Hóa đơn, sau đó chọn Báo cáo mất, cháy, hỏng hóa đơn (BC21/AC)

Bước 3: Thực hiện lập Báo cáo mất, cháy, hỏng hóa đơn (BC21/AC)

Ví dụ: Lập Báo cáo mất, cháy, hỏng hóa đơn (BC21/AC) cho hóa đơn liên 2, số 0000003, phát hiện bị mất hóa đơn vào ngày 12/07/2019.

Chỉ tiêu Ngày, giờ mất, cháy, hỏng hóa đơn: Điền thời gian phát hiện bị mất hóa đơn

Điền thông tin các chỉ tiêu số 2, 3, 4, 5 như hướng dẫn tại hình ảnh:
Chỉ tiêu:

Mẫu hóa đơn (2): Nhấp phần mũi tên để chọn. Căn cứ chỉ tiêu Mẫu số trên Hóa đơn để chọn.
Tên loại hóa đơn (3): Chỉ tiêu này tự động cập nhật sau khi đã chọn Mẫu hóa đơn
Mẫu số (4): Nhập thông tin giống thông tin Mẫu số trên hóa đơn
Ký hiệu hóa đơn (5): Nhập thông tin giống thông tin Ký hiệu trên hóa đơn

Điền thông tin các chỉ tiêu số 6, 7, 8, 9, 10 như hướng dẫn tại hình ảnh:
Từ số (6), Đến số (7):

Nếu bị mất một số hóa đơn, thì 2 chỉ tiêu này điền giống nhau. VD: bị mất hóa đơn số 0000003, thì 2 chỉ tiêu này cùng điền số 0000003
Nếu bị mất nhiều hóa đơn, mà số bị mất liên tiếp, thì chỉ tiêu Từ số điền số bắt đầu Đến số điền số kết thúc
Nếu bị mất nhiều hóa đơn, mà số bị mất không liên tiếp, thì thêm dòng (nhấn phím F5), các chỉ tiêu 2, 3, 4, 5, điền giống nhau ở các dòng. Chỉ tiêu 6, 7 điền như 2 trường hợp trên.

Số lượng (8): Tự động tính
Liên hóa đơn (9): Điền liên hóa đơn bị mất. Nếu mất liên 2, điền số 2
Ghi chú (10): Nhấp chọn lý do bị mất hóa đơn

Điền thông tin chỉ tiêu Lý do mất, cháy, hỏng hóa đơn: DN nêu rõ lý do bị mất hóa đơn ở chi tiêu này

Bước 4: Ghi nhận dữ liệu và kết xuất file định dạng XML để nộp.

Nhấp chọn Ghi để ghi lại dữ liệu đã khai báo, Đã ghi dữ liệu thành công, sau đó chọn Đóng

Sau đó chọn Kết xuất để kết xuất file. Chọn Kết xuất XML để kết xuất file, nhấp chọn Kết xuất

Chọn Folder để lưu file kết xuất. Nên lưu file ở ổ đĩa D hoặc E, và dùng tiếng Việt không có dấu, không có ký tự đặc biệt để đặt tên Folder lưu file không bị lỗi khi nộp báo cáo.

Kết xuất tờ khai XML thành công, chọn Đóng để kết thúc.

Mẫu Báo cáo mất, cháy, hỏng hóa đơn (BC21/AC) định dạng XML sau khi kết xuất như hình:

Nộp qua mạng giống như hướng dẫn nộp thông báo phát hành hóa đơn lần đầu (TB01/AC) trên HTKK cho Doanh nghiệp mới thành lập

Doanh nghiệp làm mất hóa đơn có bị xử phạt vi phạm hành chính không?

Theo Nghị định 49/2016/NĐ-CP ngày 27/05/2016 sửa đổi, bổ sung Nghị định số 109/2013/NĐ Sửa đổi bổ sung khoản 1 điều 39 về hành vi sử dụng hóa đơn của người mua như sau:

Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi: Trường hợp mất, cháy, hỏng hóa đơn đã lập (liên giao cho khách hàng), người bán và người mua lập biên bản ghi nhận sự việc, người bán đã kê khai, nộp thuế, có hợp đồng, chứng từ chứng minh việc mua bán hàng hóa và có một tình Tiết giảm nhẹ thì xử phạt ở mức tối thiểu của khung tiền phạt; nếu có từ hai tình Tiết giảm nhẹ thì xử phạt cảnh cáo.
Mất, cháy, hỏng hóa đơn do các Trường hợp bất khả kháng (thiên tai, hỏa hoạn) không bị phạt.
Mức phạt theo quy định sẽ là từ 4-8 triệu (nhưng theo quy định, mức phạt do không có tình tiết tăng nặng giảm nhẹ nên sẽ phạt ở mức trung bình là 6 triệu).

Trường hợp DN bị mất hóa đơn viết sai thì cần xử lý như thế nào?

Hóa đơn viết sai, xóa bỏ:

Lập Báo cáo mất, cháy, hỏng hóa đơn (BC21/AC) nộp qua mạng cho cơ quan thuế
Mức phạt: Chỉ bị phạt cảnh cáo, không bị phạt tiền (Theo hướng dẫn tại công văn 3387/TCT-CS ngày 29/7/2016)

Trường hợp DN bị mất hóa đơn đầu vào, thì các thủ tục thực hiện tương tự như trên, chỉ thêm phần: Người mua nhờ người bán, photo liên 1 hóa đơn, ký, đóng dẫu trên bản photo để gửi cho người mua. Để làm chứng từ kê khai báo cáo thuế!

Doanh nghiệp nên sử dụng hóa đơn điện tử để hạn chế rủi ro bị mất hóa đơn!

Xem thêm bài viết:
Hướng dẫn lập thông báo phát hành hóa đơn lần đầu (TB01/AC) trên HTKK cho Doanh nghiệp mới thành lập
Hướng dẫn thủ tục phát hành hóa đơn điện tử
Hướng dẫn cài đặt HTKK, Java, iTaxViewer
Hướng dẫn khai báo thông tin DN trên HTKK
Lưu ý: Những thông tin cần biết về Hóa đơn Tài chính
Hướng dẫn thủ tục, biểu mẫu mua hóa đơn của Cơ quan thuế cho DN mới thành lập
Hướng dẫn: Tra cứu thông tin hóa đơn
Hướng dẫn: Thủ tục, Hồ sơ hủy hóa đơn
Ngăn ngừa và xử lý hóa đơn đầu vào của công ty bỏ trốn, mất tích hoặc rủi ro cao về thuế

Tài liệu đính kèm bài viết:
Thông tư 39/2014/TT-BTC: Download tại đây
Phụ lục đính kèm Thông tư 39/2014/TT-BTC: Download tại đây
Nghị định 49/2016/NĐ-CP: Download tại đây

Rất mong nhận được nhiều ý kiến, bình luận và bổ sung của các độc giả có hiểu biết và kinh nghiệm về vấn đề này.

CÁC VIDEO THAM KHẢO THÊM VỀ HÓA ĐƠN VÀ CÁCH KIỂM SOÁT TRONG DOANH NGHIỆP

Video hướng dẫn các trình tự thủ tục đăng ký thuế, hóa đơn, hiểu cặn kẽ bản chất và cấu trúc của hóa đơn, phân tích bản chất nghiệp vụ và vận dụng chính sách cho từng tiến trình.

Video hướng dẫn thực hành lập các báo cáo hóa đơn, trực quan trên giao diện HTKK. Chỉ dẫn xử lý các trường hợp hỏng hủy hóa đơn. Phân tích chi tiết bản chất nghiệp vụ trong từng trường hợp.

Trở thành Member của Giamdoc.net để download nhiều tài liệu, biểu mẫu, học Free

Download miễn phí nhiều tài liệu biểu mẫu quản lý DN, tài chính, nhân sự, kế toán thuế & hàng trăm video bài giảnghay về quản trị, tài chính, nhân sự, kế toán, kiểm soát nội bộ dành cho Member...

Đăng ký nhận FREE

Giamdoc.net gợi ý các khóa học phù hợp để nâng cao nghiệp vụ kê khai thuế cho bạn

Kế toán thực hành tổng hợp & báo cáo thuế

Dù bạn chưa từng học kế toán, đã học kế toán, thậm chí đã làm kế toán nhưng chưa giỏi... thì sau khóa học này bạn sẽ giỏi, thành thạo và tự tin làm kế toán, thuế...

Quyết toán thuế & Biện pháp Tối ưu thuế phải nộp

Khóa học này giúp bạn hiểu & có thể triển khai ngay trọn bộ hồ sơ, biểu mẫu, sổ sách, nghiệp vụ ... để quyết toán thuế và tối ưu thuế phải nộp trong khuôn khổ pháp luật

Tổ chức vận hành công ty & Kiểm soát nội bộ | Internal Control
Lần đầu tiên & độc quyền trên Giamdoc.net, trọn vẹn khóa học online kèm theo ứng dụng xây dựng mô hình tổ chức, quản lý vận hành & Kiểm soát nội bộ hữu hiệu

Quản trị công ty & Kinh doanh bài bản - Biểu mẫu kê khai báo cáo thuế

Comments

Kê khai báo cáo thuế & Biểu mẫu ứng dụng