Các trường hợp sai sót khi lập hóa đơn phải lập biên bản điều chỉnh hóa đơn, và lập hóa đơn điều chỉnh
Các văn bản hướng dẫn kèm theo: Thông tư 26/2015/TT-BTC Thông tư số 39/2014/TT-BTC Thông tư số 32/2011/TT-BTC Nghị định 119/2018/NĐ-CP Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh hóa đơn và không phải lập hóa đơn điều chỉnh. Các trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.” (Trích Điều 3. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 , Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015) Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-). (Trích Khoản 3, Điều 20. Xử lý đối với hóa đơn đã lập, Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014) Dưới đây, Giamdoc.net hướng dẫn lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn, hóa đơn điều chỉnh theo từng trường hợp minh họa cụ thể: Hóa đơn sai, chỉ cần lập biên bản điều chỉnh hóa đơnHóa đơn sai thông tin địa chỉ của khách hàngTrường hợp 1: Ngày 22/3/2019, Công ty TNHH Start-UP Coaching có xuất hóa đơn cho Công ty TNHH Start-UP Coaching Hà Nội. Ngày 29/7/2019, kế toán Công ty TNHH Start-UP Coaching phát hiện hóa đơn bị sai địa chỉ của khách hàng. Hóa đơn đã giao cho KH, Kế toán lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn.
Công việc kế toán phải làm như sau:
Lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn, có đầy đủ chữ ký, đóng dấu của 2 bên. Và lưu cùng hóa đơn bị sai. Nội dung chi tiết Biên bản điều chỉnh hóa đơn sai sót như sau: Hóa đơn sai, lập biên bản điều chỉnh hóa đơn đồng thời lập Hóa đơn điều chỉnh1. Hóa đơn đã lập sai đơn giáTrường hợp 2: Ngày 19/3/2019, Công ty TNHH Start-UP Coaching có xuất hóa đơn cho Công ty TNHH Start-UP Coaching Hà Nội. Ngày 29/7/2019, kế toán Công ty TNHH Start-UP Coaching phát hiện hóa đơn bị sai đơn giá (đơn giá sai: 5.600.000VNĐ/DV, đơn giá đúng: 5.100.000VNĐ/DV). Hóa đơn đã giao cho KH, KH đã kê khai thuế, Kế toán lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn sai sót và xuất hóa đơn điều chỉnh ghi rõ thông tin sai.
Công việc kế toán phải làm như sau:
Bước 1: Lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn sai sót, có đầy đủ chữ ký, đóng dấu của 2 bên. Nội dung chi tiết Biên bản điều chỉnh hóa đơn như sau: Bước 2: Lập Hóa đơn điều chỉnh: Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh giảm đơn giá của hóa đơn nào. Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-). 
Bước 3: Lưu giữ biên bản điều chỉnh hóa đơn cùng hóa đơn đã lập
2. Hóa đơn đã lập sai số lượngTrường hợp 3: Ngày 25/3/2019, Công ty TNHH Start-UP Coaching có xuất hóa đơn cho Công ty TNHH Start-UP Coaching Hà Nội. Ngày 29/7/2019, kế toán Công ty TNHH Start-UP Coaching phát hiện hóa đơn bị sai số lượng (số lượng sai: 1 dịch vụ, số lượng đúng: 2 dịch vụ). Hóa đơn đã giao cho KH, KH đã kê khai thuế, Kế toán lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn sai sót và xuất hóa đơn điều chỉnh ghi rõ thông tin sai.
Công việc kế toán phải làm như sau:
Bước 1: Lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn sai sót, có đầy đủ chữ ký, đóng dấu của 2 bên. Nội dung chi tiết Biên bản điều chỉnh hóa đơn như sau: Bước 2: Lập Hóa đơn điều chỉnh: Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh tăng số lượng của hóa đơn nào. Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-). 
Bước 3: Lưu giữ biên bản điều chỉnh hóa đơn cùng hóa đơn đã lập.
3. Hóa đơn đã lập sai số tiềnTrường hợp 4: Ngày 27/3/2019, Công ty TNHH Start-UP Coaching có xuất hóa đơn cho Công ty TNHH Start-UP Coaching Hà Nội. Ngày 29/7/2019, kế toán Công ty TNHH Start-UP Coaching phát hiện hóa đơn bị sai cộng tiền hàng (số tiền sai: 5.500.000, số tiền đúng: 5.600.000). Hóa đơn đã giao cho KH, KH đã kê khai thuế, Kế toán lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn sai sót và xuất hóa đơn điều chỉnh ghi rõ thông tin sai.
Công việc kế toán phải làm như sau:
Bước 1: Lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn sai sót, có đầy đủ chữ ký, đóng dấu của 2 bên. Nội dung chi tiết Biên bản điều chỉnh hóa đơn như sau: Bước 2: Lập Hóa đơn điều chỉnh: 
Bước 3: Lưu giữ biên bản điều chỉnh hóa đơn cùng hóa đơn đã lập 4. Hóa đơn đã lập sai Mã số thuếTrường hợp 5: Ngày 30/3/2019, Công ty TNHH Start-UP Coaching có xuất hóa đơn cho Công ty TNHH Start-UP Coaching Hà Nội. Ngày 29/7/2019, kế toán Công ty TNHH Start-UP Coaching phát hiện hóa đơn bị sai Mã số thuế (MST sai: 010815924, MST đúng: 0108159243). Hóa đơn đã giao cho KH, KH đã kê khai thuế, Kế toán lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn sai sót và xuất hóa đơn điều chỉnh ghi rõ thông tin sai.
Công việc kế toán phải làm như sau: Bước 1: Lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn sai sót, có đầy đủ chữ ký, đóng dấu của 2 bên. Nội dung chi tiết Biên bản điều chỉnh hóa đơn như sau: Bước 2: Lập Hóa đơn điều chỉnh: 
Bước 3: Lưu giữ biên bản điều chỉnh hóa đơn cùng hóa đơn đã lập
5. Hóa đơn đã lập sai số thuếTrường hợp 6: Ngày 30/3/2019, Công ty TNHH Start-UP Coaching có xuất hóa đơn cho Công ty TNHH Start-UP Coaching Hà Nội. Ngày 29/7/2019, kế toán Công ty TNHH Start-UP Coaching phát hiện hóa đơn bị sai Thuế suất (Thuế suất sai: không chịu thuế, tiền thuế sai: -, Thuế suất đúng: 10%, tiền thuế đúng: 560.000). Hóa đơn đã giao cho KH, KH đã kê khai thuế, Kế toán lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn sai sót và xuất hóa đơn điều chỉnh ghi rõ thông tin sai.
Công việc kế toán phải làm như sau:
Bước 1: Lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn sai sót, có đầy đủ chữ ký, đóng dấu của 2 bên. Nội dung chi tiết Biên bản điều chỉnh hóa đơn như sau: Bước 2: Lập Hóa đơn điều chỉnh: 
Bước 3: Lưu giữ biên bản điều chỉnh hóa đơn cùng hóa đơn đã lập Bộ biểu mẫu Biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử: Tải về hoặc nếu không tải được: Để lại email ở phần comment cuối bài hoặc gửi yêu cầu tải bộ mẫu về email: [email protected] Bài viết tiếp theo: Hướng dẫn kê khai hóa đơn điều chỉnh trên tờ khai thuế GTGT. Tham khảo các bài viết: Hướng dẫn lập Biên bản hủy hóa đơn điện tử, Biên bản thu hồi hóa đơn cho Doanh nghiệp Tổng hợp các trường hợp sai sót khi lập hóa đơn thường gặp và cách xử lý cho Doanh nghiệp Hướng dẫn lập thông báo mất, cháy, hỏng hóa đơn (BC21/AC) trên HTKK cho Doanh nghiệp Hướng dẫn lập thông báo phát hành hóa đơn lần đầu (TB01/AC) trên HTKK cho Doanh nghiệp mới thành lập Hướng dẫn thủ tục phát hành hóa đơn điện tử Hướng dẫn cài đặt HTKK, Java, iTaxViewer Hướng dẫn khai báo thông tin DN trên HTKK Lưu ý: Những thông tin cần biết về Hóa đơn Tài chính Hướng dẫn thủ tục, biểu mẫu mua hóa đơn của Cơ quan thuế cho DN mới thành lập Hướng dẫn: Tra cứu thông tin hóa đơn Hướng dẫn: Thủ tục, Hồ sơ hủy hóa đơn Ngăn ngừa và xử lý hóa đơn đầu vào của công ty bỏ trốn, mất tích hoặc rủi ro cao về thuế Tài liệu đính kèm bài viết: Thông tư 39/2014/TT-BTC: Download tại đây Phụ lục đính kèm Thông tư 39/2014/TT-BTC: Download tại đây Thông tư 26/2015/TT-BTC: Download tại đây Thông tư số 32/2011/TT-BTC: Download tại đây Nghị định 119/2018/NĐ-CP: Download tại đây Rất mong nhận được nhiều ý kiến, bình luận và bổ sung của các độc giả có hiểu biết và kinh nghiệm về vấn đề này. CÁC VIDEO THAM KHẢO THÊM VỀ HÓA ĐƠN VÀ CÁCH KIỂM SOÁT TRONG DOANH NGHIỆP
Trở thành Member của Giamdoc.net để download nhiều tài liệu, biểu mẫu, học Free
Giamdoc.net gợi ý các khóa học phù hợp để nâng cao nghiệp vụ kê khai thuế cho bạn
Quản trị công ty & Kinh doanh bài bản - Biểu mẫu kê khai báo cáo thuế |
Báo cáo thuếHướng dẫn nghiệp vụ & kỹ thuật làm kê khai báo cáo thuế trên các phần mềm chuyên ngành thuế |
RSS Feed
|
Download miễn phí nhiều tài liệu biểu mẫu phục vụ quản trị điều hành doanh nghiệp từ chiến lược, BSC, hoạch định tài chính kinh doanh, quản trị nhân sự, tài chính kế toán thuế & hàng trăm video bài giảng hay của chuyên gia Vũ Long cập nhật thường xuyên
|
|
Setup công ty & vận hành kinh doanh bài bản✅ Mô hình kinh doanh & hoạch định chiến lược
✅ Tổ chức, vận hành, kiểm soát nội bộ ✅ Hệ thống kinh doanh đồng bộ, bền vững ✅ Hệ thống tài chính bài bản, hiệu quả & tối ưu ✅ Quản trị nhân sự chiến lược, tinh gọn ✅ Lãnh đạo - Quản trị - Quản lý điều hành ✅ Tài chính & Thuế dành cho CEO ✅ Diễn đàn pháp lý kinh doanh ✅ Chuyển đổi số cho SMEs ✅ Khởi nghiệp kinh doanh |
Giamdoc.net |
Liên hệ☎️ Khóa học: 0966 783 881 |
Đào tạo inhouse & tư vấn: 0888 783 881 📧 [email protected] ℹ️ Lầu 5, Annex Building, Park Royal Sài Gòn Số 309B-311 Đường Nguyễn Văn Trỗi, Phường 1, Quận Tân Bình, T.p Hồ Chí Minh ℹ️ Nhà phố Thảo Nguyên, KĐT Ecopark Văn Giang, Hưng Yên ____________________________ Đơn vị phân phối độc quyền: Công ty TNHH Startup.edu.vn © Giamdoc.net 2014 -2024 All rights reserved |