Báo cáo thuế: Hướng dẫn tra cứu thông tin hóa đơn giúp Doanh nghiệp ngăn ngừa rủi ro về hóa đơn trong giao dịch kinh doanh

Trong thực tế hoạt động, đôi khi bản thân doanh nghiệp mua hàng hóa dịch vụ thật nhưng cũng có thể gặp phải rủi ro hóa đơn khi mà nhà cung cấp thuộc diện rủi ro cao hoặc bỏ trốn mất tích. Khi đó cần xử lý thế nào? Và cách để phòng ngừa những rủi ro này như thế nào? 

Để ngăn ngừa rủi ro về hóa đơn trong giao dịch kinh doanh, Giamdoc.net sẽ hướng dẫn DN cách  tra cứu thông tin hóa đơn trên cổng thông tin tracuuhoadon.gdt.gov.vn của TCT.

Tra cứu hóa đơn giúp DN ngăn ngừa rủi ro về hóa đơn trong giao dịch kinh doanh

Cách nhận diện Hóa đơn của doanh nghiệp thuộc diện rủi ro cao về thuế

• Doanh nghiệp thuộc diện rủi ro cao về thuế là các doanh nghiệp có một số dấu hiệu nhận diện như sau: vốn đăng ký kinh doanh ít, ngành nghề đăng ký kinh doanh nhiều; có dấu hiệu vi phạm về thuế và hóa đơn có quyết định xử phạt của cơ quan quản lý thuế, có quan hệ nhân thân phức tạp giữa các pháp nhân hoặc một số trường hợp khác (chi tiết quy định tại khoản 2, điều 11, thông tư 39/2014/TT-BTC)
• Nếu có giao dịch mua bán và nhận hóa đơn  của các công ty thuộc diện rủi ro cao về thuế thì nguy cơ rất cao là doanh nghiệp của bạn sẽ gặp rủi ro về hóa đơn, không được kê khai khấu trừ thuế và không được thừa nhận giá trị hóa đơn khi tính vào chi phí được trừ để xác định thuế TNDN.
• Mặt khác, các doanh nghiệp loại này luôn trong diện theo dõi đặc biệt của cơ quan quản lý thuế, thậm chí cơ quan công an. Bằng nhạy cảm nghiệp vụ, tôi tin rằng các chủ doanh nghiệp và kế toán viên hoàn toàn đủ năng lực nhận diện đối tác của mình có thuộc diện rủi ro cao hay không, bởi vì: khi ta mua hàng ta thường phải đánh giá rất kỹ đối tác, các hoạt động mua bán là thực... thì chẳng dại gì mà giao dịch với đối tượng doanh nghiệp này.
• Ngược lại những doanh nghiệp thuộc diện rủi ro cao về thuế thì cũng thường gắn với hoạt động mua bán hóa đơn bất hợp pháp và vì lý do đó, doanh nghiệp mua "nhắm mắt làm ngơ" hoặc "liều" mà chấp nhận "tư cách đối tác" thuộc dạng này. Xin cảnh báo: "nguy cơ là rất lớn".​ Xem thêm tại đây

Ngăn ngừa và xử lý hóa đơn đầu vào của công ty bỏ trốn, mất tích hoặc rủi ro cao về thuế - Vũ Long

​Các biện pháp nghiệp vụ ngăn ngừa rủi ro hóa đơn

Để ngăn ngừa rủi ro về hóa đơn trong giao dịch kinh doanh, chủ doanh nghiệp nên yêu cầu kế toán viên hoặc công ty cung cấp dịch vụ kế toán thuế thực hiện các biện pháp sau:

• Tra cứu tên công ty, tên giám đốc công ty đối tác trên google, mạng xã hội facebook. Việc làm này để đánh giá sơ bộ các thông tin về đối tác, nhà cung cấp, giúp bạn có khả năng ngừng lại ngay khi có dấu hiệu hoặc đánh giá xấu. Đặc biệt nếu tìm thấy thông tin rao bán hóa đơn thì tuyệt đối tránh xa.
• Ký hợp đồng, đàm phán rõ ràng về thủ tục mua bán liên quan như: thông tin tài khoản, biên bản giao nhận hàng hóa, biên bản nghiệm thu dịch vụ, hồ sơ thanh toán...
• Nếu là đối tác giao dịch lần đầu thì yêu cầu cung cấp bản Scan/fax các tài liệu: thông báo phát hành hóa đơn; mẫu bổ sung thông tin doanh nghiệp ghi thông tin tài khoản ngân hàng đã báo với cơ quan thuế/Sở kế hoạch đầu tư. Điều này để đảm bảo cho doanh nghiệp của bạn trả tiền vào tài khoản hợp lệ của đối tác.

Nếu nhận thấy không hoàn toàn yên tâm về đối tác thì thực hiện kép 4 biện pháp sau:

1. Tra cứu thông tin doanh nghiệp đối tác trên hệ thống thuế (gdt.gov.vn) + Tra cứu thông tin hóa đơn của đối tác trên cổng thông tin tracuuhoadon.gdt.gov.vn chi tiết theo Hướng dẫn tra cứu thông tin hóa đơn của Giamdoc.net
2. Yêu cầu đối tác cung cấp thông báo của Tổng cục thuế xác nhận họ đã nộp báo cáo thuế và báo cáo hóa đơn kỳ gần nhất.
3. Khi nhận hóa đơn, yêu cầu đối tác cung cấp kèm theo bản photo liên 1 và liên 3 của hóa đơn. Điều này để đề phòng trường hợp đối tác đưa liên 2 cho bạn ghi khác giá trị với các liên còn lại của hóa đơn.
4. Kiểm tra danh sách doanh nghiệp rủi ro cao về thuế và danh sách quyết định cưỡng chế hóa đơn của cơ quan thuế nơi địa phương có địa chỉ của đối tác giao dịch.

(Trích dẫn từ bài viết ​Ngăn ngừa và xử lý hóa đơn đầu vào của công ty bỏ trốn, mất tích hoặc rủi ro cao về thuế của Thầy Vũ Long)

---

Hướng dẫn tra cứu thông tin hóa đơn giúp Doanh nghiệp ngăn ngừa rủi ro về hóa đơn trong giao dịch kinh doanh

Để ngăn ngừa rủi ro về hóa đơn trong giao dịch kinh doanh, Doanh nghiệp nên tra cứu thông tin hóa đơn trên cổng thông tin http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn
​
Các bước tra cứu thông tin hóa đơn như sau:

​Minh họa tra cứu thông tin hóa đơn với chi tiết hóa đơn như sau: ngày 01/08/2018, Cty Start-UP Coaching có nhận được hóa đơn của Cty HaChi. 

Hóa đơn mua hàng cần tra cứu thông tin

Kế toán thực hiện việc tra cứu thông tin hóa đơn này để kiểm tra thông tin về hóa đơn, thông báo phát hành, thông tin doanh nghiệp,...chi tiết các bước tra cứu như sau:

Bước 1: Truy cập cổng thông tin http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn của tổng cục thuế

Cổng thông tin tra cứu hóa đơn của tổng cục thuế

Bước 2: Chọn Thông tin hóa đơn, biên lai => Hóa đơn => Tra cứu một hóa đơn

Chọn một hóa đơn để tra cứu

Bước 3: Nhập thông tin hóa đơn cần tra cứu​

Nhập thông tin hóa đơn cần tra cứu

Bước 4: Kiểm tra kết quả tra cứu hóa đơn

​Đối với các hóa đơn tự in, đặt in, mua của cơ quan thuế, nếu tra cứu thấy hiện đầy đủ thông tin ở cả phần Thông tin người bán hàng hóa dịch vụ và Thông tin hóa đơn. Là hóa đơn đủ điều kiện để kê khai thuế.

Kết quả tra cứu hóa đơn

Chi tiết thông báo phát hành hóa đơn của Cty Hachi cho thấy hóa đơn Số 0000001, Ký hiệu HC/18P, Mẫu số 01GTGT3/001 có ngày phát hành (Ngày 01/08/2018) sau Ngày bắt đầu sử dụng hóa đơn (là ngày 21/07/2018) trên Thông báo phát hành hóa đơn.

Thông báo phát hành hóa đơn

Sau khi đã tra cứu các thông tin hóa đơn của Cty Hachi, đáp ứng đủ các yêu cầu: Hóa đơn đã có thông báo phát hành, và ngày trên hóa đơn sau ngày bắt đầu sử dụng.
​
Tiếp theo, Tra cứu thông tin doanh nghiệp tại trang web của TCT http://gdt.gov.vn

Chọn mục TRA CỨU THÔNG TIN NGƯỜI NỘP THUẾ

Tra cứu thông tin người nộp thuế

Điền thông tin Mã số thuế, và nhập mã xác nhận để tra cứu

Kết quả tra cứu thông tin DN

Kết quả cho thấy Cty Hachi đang hoạt động
​
Tra cứu tiếp xem Cty Ha Chi có nằm trong danh sách bị cưỡng chế hóa đơn hay không chọn mục QUYẾT ĐỊNH CƯỠNG CHẾ VỀ HÓA ĐƠN

Tra cứu DN bị cưỡng chế về hóa đơn

Nếu Cty Hachi không có trong danh sách các DN bị cưỡng chế về hóa đơn, Cty Start-UP Coaching hoàn toàn yên tâm về hóa đơn này.

Danh sách DN bị cưỡng chế về hóa đơn

Trường hợp hóa đơn DN nhận được sau khi tra cứu không có một trong các mục trên, vui lòng tham khảo cách xử lý tại bài viết: Ngăn ngừa và xử lý hóa đơn đầu vào của công ty bỏ trốn, mất tích hoặc rủi ro cao về thuế

---

Hướng dẫn tra cứu hóa đơn điện tử:

​Minh họa tra cứu thông tin hóa đơn điện tử với chi tiết hóa đơn như sau: ngày 07/07/2019, Cty Start-UP Coaching có nhận được hóa đơn của VNPT 

Hóa đơn điện tử cần tra cứu thông tin

Kế toán thực hiện việc tra cứu thông tin hóa đơn này để kiểm tra thông tin về hóa đơn điện tử tương tự như trên. Chỉ lưu ý, với hóa đơn viễn thông tick chọn Hóa đơn bưu chính viễn thông => Hóa đơn viễn Thông

Chọn hóa đơn viễn thông để tra cứu

Kết quả tra cứu: nếu kết quả tra cứu chỉ hiện Thông tin người bán hàng hóa dịch vụ, phận Thông tin hóa đơn không có, tiếp theo sẽ tiến hành tra cứu Thông tin thông báo phát hành hóa đơn​

Kết quả tra cứu hóa đơn điện tử

​Chọn Thông tin thông báo phát hành hóa đơn => Hóa đơn => Tổ chức, cá nhân để tra cứu

Tra cứu thông báo phát hành hóa đơn điện tử

​Điền thông tin hóa đơn cần tra cứu thông tin phát hành hóa đơn. Kết quả sẽ hiển thị như bên dưới

Kết quả tra cứu thông báo phát hành hóa đơn

Sau khi đã tra cứu các thông tin hóa đơn của Cty Hachi, đáp ứng đủ các yêu cầu: Hóa đơn đã có thông báo phát hành, và ngày trên hóa đơn sau ngày bắt đầu sử dụng.

Chi tiết thông báo phát hành hóa đơn

---

​
​Một số trường hợp hóa đơn khi DN tra cứu sẽ gặp phải như sau:

1. Hóa đơn của doanh nghiệp / công ty bị cưỡng chế hóa đơn
Doanh nghiệp bị cưỡng chế hóa đơn thuộc một trong các trường hợp:

• Nợ đọng tiền thuế và đã bị cưỡng chế tài khoản song vẫn không có khả năng nộp thuế hoặc cố tình không nộp thuế thì sau một thời gian sẽ bị cưỡng chế hóa đơn;
• Doanh nghiệp không nộp báo cáo thuế quá thời hạn quy định và cơ quan thuế không liên lạc được với họ thì sẽ bị cưỡng chế hóa đơn;
• Doanh nghiệp vi phạm pháp luật về thuế nghiêm trọng dẫn đến bị cưỡng chế. 

2. Hóa đơn đầu vào của doanh nghiệp bỏ trốn, mất tích (công ty bỏ địa chỉ kinh doanh)

• Trường hợp 1: Mua hóa đơn / giao dịch mua hàng với nhà cung cấp đã thuộc diện bỏ địa chỉ, tạm ngưng, giải thể, phá sản nhưng chưa hoàn thành tủ tục đóng mã số thuế hợp pháp.
• Trường hợp 2: Khi giao dịch mua bán thì nhà cung cấp vẫn hoạt động bình thường, một thời gian sau nhà cung cấp này rơi vào tình trạng doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh, giải thể, phá sản nhưng chưa hoàn thành thủ tục đóng mã số thuế theo quy định.

3.​ ​Hóa đơn trôi nổi bất hợp pháp

• Đây là trường hợp mà doanh nghiệp bị lừa mua phải hóa đơn trôi nổi. Người viết bài khẳng định, dính phải hóa đơn trôi nổi khi và chỉ khi doanh nghiệp mua hóa đơn khống. Mua theo kiểu "mua theo tờ" hoặc đồng ý mua với giá rất rẻ, muốn viết gì cũng được...
• Lý giải về trường hợp này là người bán cố tình lừa người mua. Ví dụ như: một doanh nghiệp ABC nào đó được thành lập ra không phải với mục đích hoạt động chân chính mà chỉ nhằm mua bán hóa đơn. Họ làm đủ thủ tục phát hành hóa đơn hợp pháp ban đầu, sau đó thông báo mất hóa đơn, hủy hóa đơn cả lô, sau đó "tuồn" hóa đơn đó ra ngoài bán. Trong khi cơ quan thuế vẫn chưa có giải pháp quản lý kịp thời, vậy là doanh nghiệp mua hóa đơn sẽ nhận được hậu quả thích đáng. Đáng tiếc rằng, hậu quả đó chỉ được phát hiện khi có văn bản thông báo hoặc thanh kiểm tra của cơ quan quản lý thuế. Lời khuyên rằng, đừng vì thiếu đầu vào mà mua hóa đơn theo kiểu "liều mình như chẳng có" như vậy.

(Trích dẫn từ bài viết ​Ngăn ngừa và xử lý hóa đơn đầu vào của công ty bỏ trốn, mất tích hoặc rủi ro cao về thuế của Thầy Vũ Long)
​
Cách xử lý các hóa đơn khi DN tra cứu thuộc một trong các trường hợp trên, vui lòng tham khảo tại bài viết: Ngăn ngừa và xử lý hóa đơn đầu vào của công ty bỏ trốn, mất tích hoặc rủi ro cao về thuế
 
Tải về file hướng dẫn hoặc nếu không tải được: Để lại email ở phần comment cuối bài hoặc gửi yêu cầu tải bộ mẫu về email: dangky@startup.edu.vn

Tham khảo các bài viết:
Ngăn ngừa và xử lý hóa đơn đầu vào của công ty bỏ trốn, mất tích hoặc rủi ro cao về thuế
Mua hóa đơn GTGT và "cái chết" không báo trước!
​Hướng dẫn kê khai thuế đối với hóa đơn điều chỉnh cho Doanh nghiệp
Hướng dẫn lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử cho Doanh nghiệp
​Tổng hợp các trường hợp sai sót khi lập hóa đơn thường gặp và cách xử lý
​Hướng dẫn lập biên bản thu hồi hóa đơn, biên bản hủy hóa đơn điện tử
Hướng dẫn thủ tục, hồ sơ, biểu mẫu hủy hóa đơn không tiếp tục sử dụng

​Tài liệu đính kèm bài viết:
Thông tư 39/2014/TT-BTC: Download tại đây
Phụ lục đính kèm Thông tư 39/2014/TT-BTC: Download tại đây

​Rất mong nhận được nhiều ý kiến, bình luận và bổ sung của các độc giả có hiểu biết và kinh nghiệm về vấn đề này.

​​CÁC VIDEO THAM KHẢO THÊM VỀ HÓA ĐƠN VÀ CÁCH KIỂM SOÁT TRONG DOANH NGHIỆP

Video hướng dẫn các trình tự thủ tục đăng ký thuế, hóa đơn​, hiểu cặn kẽ bản chất và cấu trúc của hóa đơn, phân tích bản chất nghiệp vụ và vận dụng chính sách cho từng tiến trình

Video hướng dẫn thực hành lập các báo cáo hóa đơn, trực quan trên giao diện HTKK. Chỉ dẫn xử lý các trường hợp hỏng hủy hóa đơn. Phân tích chi tiết bản chất nghiệp vụ trong từng trường hợp

Trở thành Member của Giamdoc.net để download nhiều tài liệu, biểu mẫu, học Free

​​​​​​​​Download miễn phí nhiều tài liệu biểu mẫu quản lý DN, tài chính, nhân sự, kế toán thuế & hàng trăm video bài giảnghay về quản trị, tài chính, nhân sự, kế toán, kiểm soát nội bộ dành cho Member...

Đăng ký nhận FREE

Giamdoc.net gợi ý các khóa học phù hợp để nâng cao nghiệp vụ kê khai thuế cho bạn

Kế toán thực hành tổng hợp & báo cáo thuế
​
​Dù bạn chưa từng học kế toán, đã học kế toán, thậm chí đã làm kế toán nhưng chưa giỏi... thì sau khóa học này bạn sẽ giỏi,  thành thạo và tự tin làm kế toán, thuế...

Quyết toán thuế & Biện pháp Tối ưu thuế phải nộp
​
​Khóa học này giúp bạn hiểu & có thể triển khai ngay trọn bộ hồ sơ, biểu mẫu, sổ sách, nghiệp vụ ... để quyết toán thuế và tối ưu thuế phải nộp trong khuôn khổ pháp luật

​Tổ chức vận hành công ty & Kiểm soát nội bộ | Internal Control
Lần đầu tiên & độc quyền trên Giamdoc.net, trọn vẹn khóa học online kèm theo ứng dụng xây dựng mô hình tổ chức, quản lý vận hành & Kiểm soát nội bộ hữu hiệu ​

Quản trị công ty & Kinh doanh bài bản - Biểu mẫu kê khai báo cáo thuế