Quản trị công ty | Đào tạo CEO toàn diện
  • CEO thực chiến
  • Đăng ký VIP-CEO
  • Khóa học
  • Khai giảng / Sự kiện
  • Blog quản trị

Kê khai báo cáo thuế & Biểu mẫu ứng dụng

Báo cáo thuế: Hướng dẫn thủ tục, biểu mẫu mua hóa đơn lẻ của Cơ quan thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh

3/7/2019

Comments

 
Hóa đơn lẻ cần để làm gì?
​

Hóa đơn do cơ quan thuế cấp theo từng số tương ứng với đề nghị của tổ chức, hộ và cá nhân không kinh doanh gọi là hóa đơn lẻ.

Tổ chức không phải là doanh nghiệp, hộ và cá nhân không kinh doanh nhưng có phát sinh hoạt động bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ cần có hóa đơn để giao cho khách hàng được cơ quan thuế cấp hóa đơn lẻ là loại hóa đơn bán hàng.
thu tuc bieu mau mua hoa don le cua cqt
Giúp Doanh nghiệp hạch toán các khoản chi phí được trừ hợp lý, hợp lệ đúng theo quy định của pháp luật.
Cơ quan thuế cấp hóa đơn cho các tổ chức không phải là doanh nghiệp, hộ và cá nhân không kinh doanh nhưng có phát sinh hoạt động bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ cần có hóa đơn để giao cho khách hàng.
(Theo hướng dẫn tại thông tư 39/2014/TT-BTC)

Những khoản chi phí doanh nghiệp bỏ ra để được tính vào chi phí được trừ thì cần có hóa đơn hợp pháp, nhưng đối với chủ sở hữu đôi khi họ không biết thủ tục để làm sao được cấp hóa đơn lẻ.
​

Dưới đây, Giamdoc.net sẽ Hướng dẫn thủ tục, biểu mẫu mua hóa đơn lẻ của Cơ quan thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh và cách tính để nộp thuế có liên quan.

Đối tượng được đề nghị cấp hóa đơn lẻ là những đối tượng nào?

STT
Đối tượng được đề nghị cấp hóa đơn lẻ
​
(Theo hướng dẫn tại thông tư 39/2014/TT-BTC)
Loại hóa đơn được CQT cấp
1
Tổ chức không phải là doanh nghiệp, hộ và cá nhân không kinh doanh nhưng có phát sinh hoạt động bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ cần có hóa đơn để giao cho khách hàng
Hóa đơn bán hàng
2
Doanh nghiệp sau khi đã giải thể, phá sản, đã quyết toán thuế, đã đóng mã số thuế, phát sinh thanh lý tài sản cần có hóa đơn để giao cho người mua 
Hóa đơn bán hàng
3
Tổ chức, cơ quan nhà nước không thuộc đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ có bán đấu giá tài sản, trường hợp giá trúng đấu giá là giá bán đã có thuế giá trị gia tăng được công bố rõ trong hồ sơ bán đấu giá do cơ quan có thẩm quyền phê duyệt.
Hóa đơn giá trị gia tăng

Mẫu hóa đơn lẻ do cơ quan thuế cấp (phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư 39/2014/TT-BTC)

Cơ quan thuế nào được cấp hóa đơn lẻ?

Đối tượng được đề nghị cấp hóa đơn lẻ
Cơ quan thuế cấp hóa đơn lẻ
​
(Theo hướng dẫn tại thông tư 39/2014/TT-BTC)
Đối với tổ chức
Cơ quan thuế quản lý địa bàn nơi tổ chức đăng ký mã số thuế hoặc nơi tổ chức đóng trụ sở hoặc nơi được ghi trong quyết định thành lập
Đối với hộ và cá nhân không kinh doanh 
Cơ quan thuế quản lý địa bàn nơi cấp mã số thuế hoặc nơi đăng ký hộ khẩu thường trú trên sổ hộ khẩu hoặc giấy chứng minh nhân dân (hoặc hộ chiếu) còn hiệu lực hoặc nơi cư trú do hộ, cá nhân tự kê khai (không cần có xác nhận của chính quyền nơi cư trú).
Tổ chức, hộ và cá nhân không kinh doanh có bất động sản cho thuê
Cơ quan thuế quản lý địa bàn có bất động sản thực hiện cấp hóa đơn lẻ

Thủ tục, biểu mẫu mua hóa đơn của Cơ quan thuế như thế nào?

thu tuc bieu mau mua hoa don le cua cqt
Đơn đề nghị mua hóa đơn lẻ theo mẫu số 3.4 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư này

1. Đơn đề nghị cấp hóa đơn lẻ

Tổ chức, hộ, cá nhân có nhu cầu sử dụng hóa đơn lẻ phải có đơn đề nghị cấp hóa đơn lẻ (mẫu số 3.4 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư này). Căn cứ đơn đề nghị cấp hóa đơn lẻ và các chứng từ mua bán kèm theo, cơ quan thuế có trách nhiệm hướng dẫn người nộp thuế xác định số thuế phải nộp theo quy định của pháp luật về thuế.

​Riêng trường hợp được cấp hóa đơn giá trị gia tăng lẻ thì số thuế giá trị gia tăng phải nộp là số thuế giá trị gia tăng ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng cấp lẻ.
​

Mẫu Đơn đề nghị cấp hóa đơn lẻ (mẫu số 3.4 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư 39/2014/TT-BTC)


​2. Các chứng từ mua bán kèm theo

  • Hợp đồng hoặc giấy tờ mua bán hàng hoá, dịch vụ,… giữa hộ, cá nhân kinh doanh bán hàng hoá, dịch vụ có nhu cầu mua hóa đơn lẻ và tổ chức, cá nhân mua hàng hóa, dịch vụ.
  • Chứng minh nhân dân của người trực tiếp đến mua hóa đơn (người có tên trong đơn hoặc người được chủ hộ kinh doanh ủy quyền bằng giấy ủy quyền theo quy định của pháp luật) còn trong thời hạn sử dụng theo quy định của pháp luật về giấy Chứng minh nhân dân.
 Đối với hình thức cấp hóa đơn lẻ này cơ quan thuế sẽ không thu bất cứ khoản tiền nào hết.

Sau khi có chứng từ nộp thuế của người đề nghị cấp hóa đơn, cơ quan thuế có trách nhiệm đóng dấu cơ quan thuế vào phía trên bên trái của liên 1, liên 2 và giao cho người đề nghị cấp hóa đơn, liên 3 lưu tại cơ quan thuế.

Lưu ý: Ở mỗi chi cục thuế đôi khi sẽ có những thủ tục cấp hóa đơn lẻ khác nhau, có thể là phải nộp tiền thuế môn bài, thuế GTGT, Thuế TNCN trước,… Nên bạn cần phải đi lần đầu và nắm bắt quy trình cấp hóa đơn lẻ ở từng chi cục nhé.

Các loại thuế phải nộp của hộ, cá nhân kinh doanh mua hóa đơn lẻ là gì?

Cá nhân, tổ chức đề nghị cấp hóa đơn lẻ phải nộp 2 loại thuế là thuế  GTGT và thuế TNCN theo biểu thuế suất tại Luật số 71/2014/QH13 được hướng dẫn chi tiết tại Thông tư 92/2015/TT-BTC.

Do đó, doanh nghiệp khi thuê, mua tài sản của chủ sở hữu là cá nhân, cần liên hệ với chủ sở hữu tài sản (cá nhân) để làm hợp đồng mua bán đồng thời yêu cầu chủ sở hữu liên hệ cơ quan thuế để được cấp hóa đơn lẻ- làm chứng từ hợp lý hạch toán vào chi phí doanh nghiệp.
​
Khi mua hóa đơn của cơ quan thuế thì cá nhân đó phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN với các mức như sau: 

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ chịu thuế

Hoạt động
Tỷ lệ % tính thuế trên doanh thu
Phân phối, cung cấp hàng hóa
1%
​Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu
5%
​Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu
3%
​Hoạt động kinh doanh khác
2%

Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu (x) tỷ lệ chịu thuế (x) thuế suất (10%)

Hoạt động
​Tỷ lệ thu nhập chịu thuế ấn định
Phân phối, cung cấp hàng hóa
7%
​Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu
30%
​Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu
15%
​Hoạt động kinh doanh khác
12%

Hóa đơn lẻ từ trên 20 triệu đồng do cơ quan thuế cấp có phải thanh toán qua ngân hàng không?

Theo quy định của pháp luật thuế, khi doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ, đối với những hóa đơn có giá trị từ 20 triệu trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt. Vậy đối với những trường hợp mua hàng hóa dịch vụ, được cơ quan thuế cấp hóa đơn lẻ, có giá tị trên 20 triệu đồng, doanh nghiệp có phải thanh toán qua ngân hàng không?
​
Theo quy định về điều kiện khấu trừ thuế và tính vào chi phí được trừ của hóa đơn mua vào
  • Đới với Thuế GTGT
Tại Điều 1, Khoản 10 Thông tư 26/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC về điều kiện khấu trừ thuế như sau:
  1. “Có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào…
  1. Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên,…” 
Những hóa đơn do cơ quan thuế cấp lẻ, được tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, vì thế sẽ không có số thuế được khấu trừ
  • Đới với Thuế TNDN
Tại Điều 4  Thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điều 6 khoản 1 Thông tư số 78/2014/TT-BTC về các điều kiện các khoản chi phí được trừ như sau:
“Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.” 

Như vậy, với quy định trên, điều kiện để tính vào chi phí được trừ, ngoài những điều kiện khác, có điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt với những hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên.

Tuy nhiên, với những đối tượng được cơ quan thuế cấp hóa đơn lẻ, thì những đối tượng sau sẽ không thể có tài khoản ngân hàng để bên mua hàng thanh toán qua tài khoản. Đó là :
  • Cá nhân không kinh doanh
  • Doanh nghiệp sau khi giải thể, phá sản, đã quyết toán, đã đóng mã số thuế

Để được tính vào chi phí được trừ với những hóa đơn do cơ quan thuế cấp lẻ, thì :

Khi doanh nghiệp mua hàng hóa có hóa đơn do cơ quan thuế cấp lẻ của cá nhân, hoặc của doanh nghiệp đã giải thể, phá sản thì có thể thanh toán dùng tiền mặt ( kể cả với hóa đơn có giá trị trên 20tr đồng)

Khi doanh nghiệp mua hàng hóa dịch vụ, có hóa đơn do cơ quan thuế cấp lẻ, nếu là mua của tổ chức còn đang hoạt động, thì phải thanh toán không dùng tiền mặt đối với những hóa đơn có giá trị trên 20tr đồng

Tổng cục Thuế vừa ban hành Quyết định 829/QĐ-TCT về quy trình bán lẻ, cấp lẻ hóa đơn. Theo Tổng cục Thuế, các quy trình này áp dụng thống nhất trong toàn ngành, góp phần cải cách thủ tục hành chính thuế, tạo thuận lợi cho người nộp thuế. 

Tài liệu đính kèm bài viết:
Thông tư 39/2014/TT-BTC
Phụ lục đính kèm Thông tư 39/2014/TT-BTC: Download tại đây
Bộ biểu mẫu thủ tục mua hóa đơn lẻ của cơ quan thuế: Download tại đây

Tham khảo thêm các bài viết về hóa đơn:
Lưu ý: Những thông tin cần biết về Hóa đơn Tài chính
Báo cáo thuế: Hướng dẫn thủ tục, biểu mẫu mua hóa đơn của Cơ quan thuế cho Doanh nghiệp mới thành lập
​
Hướng dẫn: Tra cứu thông tin hóa đơn
​
Hướng dẫn: Thủ tục, Hồ sơ hủy hóa đơn
​​Ngăn ngừa và xử lý hóa đơn đầu vào của công ty bỏ trốn, mất tích hoặc rủi ro cao về thuế
​
Rất mong nhận được nhiều ý kiến, bình luận và bổ sung của các độc giả có hiểu biết và kinh nghiệm về vấn đề này.

CÁC VIDEO THAM KHẢO THÊM VỀ HÓA ĐƠN VÀ CÁCH KIỂM SOÁT TRONG DOANH NGHIỆP

Video hướng dẫn các trình tự thủ tục đăng ký thuế, hóa đơn, hiểu cặn kẽ bản chất và cấu trúc của hóa đơn, phân tích bản chất nghiệp vụ và vận dụng chính sách cho từng tiến trình.
Video hướng dẫn thực hành lập các báo cáo hóa đơn, trực quan trên giao diện HTKK. Chỉ dẫn xử lý các trường hợp hỏng hủy hóa đơn. Phân tích chi tiết bản chất nghiệp vụ trong từng trường hợp.
Picture
Trở thành Member của Giamdoc.net để download nhiều tài liệu, biểu mẫu, học Free

​
Download miễn phí nhiều tài liệu biểu mẫu quản lý DN, tài chính, nhân sự, kế toán thuế & hàng trăm video bài giảnghay về quản trị, tài chính, nhân sự, kế toán, kiểm soát nội bộ dành cho Member...e
Đăng ký nhận FREE

Giamdoc.net gợi ý các khóa học phù hợp để nâng cao nghiệp vụ kê khai thuế, báo cáo hóa đơn

Picture
​Kế toán thực hành tổng hợp & báo cáo thuế
​
​
Dù bạn chưa từng học kế toán, đã học kế toán, thậm chí đã làm kế toán nhưng chưa giỏi... thì sau khóa học này bạn sẽ giỏi,  thành thạo và tự tin làm kế toán, thuế...
Picture
Quyết toán thuế & Biện pháp Tối ưu thuế phải nộp
​
​
Khóa học này giúp bạn hiểu & có thể triển khai ngay trọn bộ hồ sơ, biểu mẫu, sổ sách, nghiệp vụ ... để quyết toán thuế và tối ưu thuế phải nộp trong khuôn khổ pháp luật
Picture
​Tổ chức vận hành công ty & Kiểm soát nội bộ | Internal Control
Lần đầu tiên & độc quyền trên Giamdoc.net, trọn vẹn khóa học online kèm theo ứng dụng xây dựng mô hình tổ chức, quản lý vận hành & Kiểm soát nội bộ hữu hiệu  ​

Quản trị công ty & Kinh doanh bài bản - Biểu mẫu kê khai báo cáo thuế

Comments

    Báo cáo thuế

    Hướng dẫn nghiệp vụ & kỹ thuật làm kê khai báo cáo thuế trên các phần mềm chuyên ngành thuế


    RSS Feed

Dành cho VIP Member
Chương trình ưu đãi

Mẫu kế hoạch tài chính
Download miễn phí nhiều tài liệu biểu mẫu quản lý DN, tài chính, nhân sự, kế toán thuế & hàng trăm video bài giảng hay về quản trị, tài chính, nhân sự, kế toán, kiểm soát nội bộ dành cho Member...
Đăng ký nhận FREE

Setup công ty & vận hành kinh doanh bài bản

Mô hình kinh doanh & hoạch định chiến lược
Tổ chức, vận hành, kiểm soát nội bộ
Hệ thống kinh doanh đồng bộ, bền vững
Hệ thống tài chính bài bản, hiệu quả & tối ưu
Quản trị nhân sự chiến lược, tinh gọn
Lãnh đạo - Quản trị - Quản lý điều hành
Tài chính & Thuế dành cho CEO
Diễn đàn pháp lý kinh doanh
Chuyển đổi số cho SMEs

Câu lạc bộ doanh nhân Giamdoc.net

Giamdoc.net

Terms & Privacy
​Payment policy
​About
Career
​
Contact

Liên hệ

© Giamdoc.net -2021  All rights reserved 
Tel: (+84) 08 8878 3881
Email: info@giamdoc.net
Add: Lầu 5, Annex Building, Park Royal Sài Gòn
Số 309B-311 Đường Nguyễn Văn Trỗi, Phường 1, Quận Tân Bình, T.p Hồ Chí Minh
__________

Đơn vị phân phối độc quyền:
Công ty TNHH Startup.edu.vn
  • CEO thực chiến
  • Đăng ký VIP-CEO
  • Khóa học
  • Khai giảng / Sự kiện
  • Blog quản trị