Đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếpTrước hết, để lập một Tờ khai thuế GTGT theo Phương pháp trực tiếp, Doanh nghiệp cần xác định đối tượng nào kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:
Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định theo từng hoạt động được tổng hợp ở bài viết: Bảng tổng hợp thuế suất thuế GTGT - Khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp Tham khảo thêm các đối tượng không chịu thuế GTGT tại Điều 4. Đối tượng không chịu thuế GTGT Thông tư 219/2013/TT-BTC Các bước thực hiện lập Tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 04/GTGT) trên HTKK cho Doanh nghiệp được Giamdoc.net hướng dẫn chi tiết bằng hình ảnh như sau: Trường hợp minh họa: Công Ty TNHH Start-UP Coaching, kê khai thuế GTGT theo PP trực tiếp. Trong Quý 2/2019, có phát sinh các hóa đơn như sau:
Hóa đơn đầu ra: có các hóa đơn sau
Hóa đơn đầu vào: có các hóa đơn sau
Hóa đơn đầu vào
|
| Công ty TNHH thực hiện kê khai thuế theo quý
|  Khai báo thông tin |
Bước 4: Kê khai thuế
Kê khai các chỉ tiêu trên tờ khai thuế GTGT (04/GTGT)
Chỉ tiêu 21: Kê khai hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 0% và không chịu thuế. Ở quý 2, Cty Start-UP Coaching có doanh thu không chịu thuế 100.000.000, nên sẽ kê khai ở chỉ tiêu này là 100.000.000.
Chỉ tiêu 22: Kê khai hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 1%. Ở quý 2, Cty Start-UP Coaching không có doanh thu chịu thuế suất 1%, nên chỉ tiêu này bằng 0. Và chỉ tiêu 23 sẽ tự động nhảy số liệu ra số thuế GTGT phải nộp là 0
Chỉ tiêu 24: Kê khai hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 5%. Ở quý 2, Cty Start-UP Coaching có doanh thu chịu thuế suất 5% là 50.000.000, nên sẽ kê khai ở chỉ tiêu 24 này là 50.000.000. Và chỉ tiêu 25 sẽ tự động nhảy số liệu ra số thuế GTGT phải nộp là 2.500.000
Chỉ tiêu 26: Kê khai hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 3%. Ở quý 2, Cty Start-UP Coaching không có doanh thu chịu thuế suất 3%, nên chỉ tiêu này bằng 0. Và chỉ tiêu 27 sẽ tự động nhảy số liệu ra số thuế GTGT phải nộp là 0
Chỉ tiêu 28: Kê khai hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 2%. Ở quý 2, Cty Start-UP Coaching không có doanh thu chịu thuế suất 2%, nên chỉ tiêu 28 này bằng 0. Và chỉ tiêu 29 sẽ tự động nhảy số liệu ra số thuế GTGT phải nộp là 0
Chỉ tiêu 30: Tự động lấy tổng số liệu của 4 chỉ tiêu 22+24+26+28= 50.000.000
Chỉ tiêu 31: Tự động lấy tổng số liệu của 4 chỉ tiêu 23+25+27+29= 2.500.000
Chỉ tiêu 32: Tự động lấy tổng số liệu của 2 chỉ tiêu 21+30= 150.000.000
Chỉ tiêu 33: Tự động lấy tổng số liệu của chỉ tiêu 31 = 2.500.000
Người ký: Là Người đại diện pháp luật
Ngày ký: Là ngày lập tờ khai thuế
Chỉ tiêu 22: Kê khai hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 1%. Ở quý 2, Cty Start-UP Coaching không có doanh thu chịu thuế suất 1%, nên chỉ tiêu này bằng 0. Và chỉ tiêu 23 sẽ tự động nhảy số liệu ra số thuế GTGT phải nộp là 0
Chỉ tiêu 24: Kê khai hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 5%. Ở quý 2, Cty Start-UP Coaching có doanh thu chịu thuế suất 5% là 50.000.000, nên sẽ kê khai ở chỉ tiêu 24 này là 50.000.000. Và chỉ tiêu 25 sẽ tự động nhảy số liệu ra số thuế GTGT phải nộp là 2.500.000
Chỉ tiêu 26: Kê khai hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 3%. Ở quý 2, Cty Start-UP Coaching không có doanh thu chịu thuế suất 3%, nên chỉ tiêu này bằng 0. Và chỉ tiêu 27 sẽ tự động nhảy số liệu ra số thuế GTGT phải nộp là 0
Chỉ tiêu 28: Kê khai hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 2%. Ở quý 2, Cty Start-UP Coaching không có doanh thu chịu thuế suất 2%, nên chỉ tiêu 28 này bằng 0. Và chỉ tiêu 29 sẽ tự động nhảy số liệu ra số thuế GTGT phải nộp là 0
Chỉ tiêu 30: Tự động lấy tổng số liệu của 4 chỉ tiêu 22+24+26+28= 50.000.000
Chỉ tiêu 31: Tự động lấy tổng số liệu của 4 chỉ tiêu 23+25+27+29= 2.500.000
Chỉ tiêu 32: Tự động lấy tổng số liệu của 2 chỉ tiêu 21+30= 150.000.000
Chỉ tiêu 33: Tự động lấy tổng số liệu của chỉ tiêu 31 = 2.500.000
Người ký: Là Người đại diện pháp luật
Ngày ký: Là ngày lập tờ khai thuế
Bước 5: Ghi nhận kết quả, và kết xuất tờ khai để nộp
Ghị lại dữ liệu sau khi đã kê khai
Chọn kết xuất XML để kết xuất tờ khai
Chọn kết xuất XML để kết xuất tờ khai nộp qua mạng
Chọn ổ D hoặc E, folder tiếng Việt không có dấu, không sử dụng ký tự đặc biệt để lưu tờ khai thuế. Lưu ý không sửa tên file tờ khai để tránh bị lỗi khi nộp qua mạng. Chọn Save để lưu.
Nên chọn ổ D hoặc E để lưu báo cáo
Sau khi Kết xuất tờ khai XML thành công chọn Đóng để thoát khỏi chương trình
Kết xuất tờ khai XML để nộp qua mạng
Tờ khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp sau khi được kết xuất:
Tờ khai thuế GTGT (04/GTGT) sau khi được kết xuất XML
Bước 6: Nộp tờ khai thuế qua mạng cho cơ quan thuế và nộp số thuế phát sinh
Chi tiết các bước nộp tờ khai thuế và nộp thuế điện tử, sẽ được Giamdoc.net hướng dẫn ở bài viết tiếp theo
Lưu ý: Với kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, DN có phát sinh hóa đơn đầu vào, thì những hóa đơn này không phải kê khai, mà sử dụng để hạch toán sổ sách.
Xem thêm bài viết:
Hướng dẫn lập Tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT) theo phương pháp khấu trừ
Doanh nghiệp nên chọn Phương pháp tính thuế GTGT theo PP khấu trừ hay PP trực tiếp?
Hướng dẫn kê khai thuế đối với hóa đơn điều chỉnh
Hướng dẫn lập kê khai thuế đối với Hóa đơn điều chỉnh giảm giá hàng bán
Hướng dẫn lập kê khai thuế đối với Hóa đơn trả lại hàng
Hướng dẫn tra cứu thông tin hóa đơn giúp Doanh nghiệp ngăn ngừa rủi ro về hóa đơn trong giao dịch kinh doanh
Hướng dẫn tải về và cài đặt các công cụ hỗ trợ kê khai thuế (HTKK, ItaxViewer, Java-Plugin,…)
Hướng dẫn đăng ký thông tin doanh nghiệp trên HTKK để chuẩn bị cho việc kê khai báo cáo thuế định kỳ
Tài liệu đính kèm bài viết:
Thông tư 219/2013/TT-BTC: Download tại đây
Rất mong nhận được nhiều ý kiến, bình luận và bổ sung của các độc giả có hiểu biết và kinh nghiệm về vấn đề này.
CÁC VIDEO THAM KHẢO THÊM VỀ THUẾ VÀ CÁCH KIỂM SOÁT TRONG DOANH NGHIỆP
Video: THUẾ dành cho giám đốc (CEO) & chủ doanh nghiệp là chương trình đào tạo kèm tư vấn đặc biệt giúp nhà quản trị doanh nghiệp hiểu để quản lý từ đó tránh được những rủi ro, trả giá không đáng có.
Trở thành Member của Giamdoc.net để download nhiều tài liệu, biểu mẫu, học Free
| Download miễn phí nhiều tài liệu biểu mẫu quản lý DN, tài chính, nhân sự, kế toán thuế & hàng trăm video bài giảnghay về quản trị, tài chính, nhân sự, kế toán, kiểm soát nội bộ dành cho Member... Vui lòng đăng ký tại đây để tải về! |  |
Giamdoc.net gợi ý các khóa học phù hợp để nâng cao nghiệp vụ kê khai thuế cho bạn
 Kế toán thực hành tổng hợp & báo cáo thuế Dù bạn chưa từng học kế toán, đã học kế toán, thậm chí đã làm kế toán nhưng chưa giỏi... thì sau khóa học này bạn sẽ giỏi, thành thạo và tự tin làm kế toán, thuế... |  Quyết toán thuế & Biện pháp Tối ưu thuế phải nộp Khóa học này giúp bạn hiểu & có thể triển khai ngay trọn bộ hồ sơ, biểu mẫu, sổ sách, nghiệp vụ ... để quyết toán thuế và tối ưu thuế phải nộp trong khuôn khổ pháp luật. |  Tài chính, kế toán & tối ưu thuế cho giám đốc | CEO Khóa học trang bị đầy đủ kiến thức nền về tài chính DN, phương pháp tổ chức & quản lý hệ thống tài chính, dòng tiền, hồ sơ kế toán thuế dành cho Giám đốc / quản lý DN |
Báo cáo thuế
Hướng dẫn nghiệp vụ & kỹ thuật làm kê khai báo cáo thuế trên các phần mềm chuyên ngành thuế
RSS Feed